玉溪市妇幼保健院迁建项目

绩效评价报告

委托单位：玉溪市财政局

评价机构：昆明鸿润会计师事务所有限公司（章）

报告编号：

报告出具时间：2024年10月

评价分值：66.38 分                                                    评价等级：中

概要表

目录

摘 要 I

一、基本情况 1

（一）项目概况 1

（二）立项依据及审批情况 3

（三）预算批复及资金使用情况 5

（四）项目实施内容 8

（五）项目组织管理 9

（六）绩效目标设立情况 10

二、绩效评价工作开展情况 12

（一）绩效评价依据 12

（二）绩效评价目的、对象和范围 13

（三）绩效评价原则 13

（四）绩效评价指标体系 14

（五）绩效评价方式方法 17

（六）绩效评价标准 19

（七）绩效评价抽样 20

（八）绩效评价工作过程 20

三、绩效评价结论 22

（一）绩效评价综合结论 22

（二）绩效目标实现情况 23

四、绩效评价情况分析 24

（一）决策情况分析 24

（二）过程情况分析 26

（三）产出情况分析 27

（四）效益情况分析 29

五、存在的问题 32

（一）项目超概算未报批 32

（二）收益无法覆盖专项债券本息，存在偿债风险 32

（三）财务核算不规范，资金使用不合规 32

（四）项目管理不规范，风险控制不到位 33

六、建议 34

（一）尽快申请调整概算 34

（二）尽快筹集资金，避免偿债风险 34

（三）加强财务核算，强化资金管理 34

（四）加强项目管理，争取在年内完成项目竣工验收工作 35

摘要

一、基本情况

（一）项目概况

原玉溪市妇幼保健院位于玉溪市红塔区玉兴路33号，医院建设规模太小，医院空间有限，功能设置不完善，布局不合理、停车难、妇女儿童健康业务工作无法拓展、医院管理难度大，批准新建玉溪市妇幼保健院。项目建成后玉溪市妇幼保健院门诊医技住院综合楼1栋，预计住院楼床位200床，地上停车位190个，地下停车位49个，医疗设备若干，概算总投资19,363.92万元，其中：工程建设费用10,182.27万元，其他费用1,165.82万元，预备费907.85万元，土地征用费5,670.43万元，建设期利息1,437.55万元。

玉溪市妇幼保健院迁建项目（以下简称“本项目”）已于2023年11月6日完工交付使用，预计项目总投资为22,439.52万元（不含未实施的人防改造工程），预计超概算3,075.60万元，超概率为15.88%。本项目发行政府专项债券资金9,600.00万元，其余为财政预算资金及自有资金。因人防工程未按照战时建设，需要进行变更，变更的人防工程尚未进行施工，故未进行联合竣工验收。

二、绩效评价结论

玉溪市妇幼保健院迁建项目绩效评价得分66.38分，评价等级为“中”。项目已于2023年11月6日完工交付使用，门诊医技住院综合楼1栋，床位119个，地上停车位201个，地下停车位38个，缓解妇幼保健院床位紧张、超负荷运转的问题，解决群众“看病难”、“停车难”等问题，未发生安全事故，医疗收入和同期相比增长24.25%，预期效益已经体现，受益对象满意度达到96.00%。从评价整体情况来看，项目建设进程基本顺利，施工过程中未发生严重影响工程质量的事项，未发生安全施工事故及重大违规违纪事项。但是存在项目超概算未报批，项目财务核算不规范，工程管理不规范，未对政府专债资金进行绩效跟踪管理等问题。

三、存在的问题 

（一）项目超概算未报批

预计项目总投资为22,439.52万元，估算及概算总投资批复金额19,363.92万元，预计超概算金额3,075.60万元，超概率15.88%。

（二）收益无法覆盖专项债券本息，存在偿债风险

《专项债券实施方案》预计2023年现金净流量为2,181.53万，2024年现金净流量2,363.85万元，实际玉溪市妇幼保健院2023年年度资金收支结余999.76万元，以2024年1-6月的收支预估2024年年度资金收支结余约600.00万元。玉溪市妇幼保健院2023年及2024年资金收支结余无法达到预期，专项债券本金9,600.00万元还款期为2025年5月27日，根据对比分析，玉溪市妇幼保健院预期无力偿还本金，存在偿债风险。

（三）财务核算不规范，资金使用不合规

一是项目财务核算不规范，未按规定结转固定资产；二是专项债券资金使用不规范。为解决专债债券的支付进度，未按施工进度支付预付款，同时与银行、施工总承包单位签订了三方《专项资金监管协议》，将资金转入总承包单位账户；三是部分工程费用未按合同约定支付工程款，重复支付总承包施工单位安全文明施工费金额321,181.87元占用建设资金等。

（四）项目管理不规范，风险控制不到位

一是部分采购程序不合规，达到政府采购标准的服务未按政府采购进行采购意向公开和发布询价公告，例如：室内专修工程监理服务最高限价71.2779万元，装修工程设计服务最高限价98.00万元，均未在云南省政府采购网（政府采购网云南分网）进行采购意向公开和发布询价公告；“装修工程设计服务”在评标过程中违反政府采购法，评审过程中，满足资格条件的只有2家，仍继续评审；部分施工内容未含在总承包合同，建设单位委托总承包单位进行采购，未执行相应的政府采购预算、审批及公示程序。

二是合同管理不规范。部分合同预付款比例超过《建设工程价款结算暂行办法》的规定10.00-30.00%；主体工程合同及绿化及景观工程合同签订违背招标文件实质性条款，将公开招标内容“不可调整”变更为“可调整”，不符合《中华人民共和国招标投标法》第四十六条“……招标人和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议”的规定。

三是风险控制不到位。供应商未按招标文件要求提交履约担保或者履约担保未完全覆盖施工工期，例如：施工总承包单位、装修工程单位提交的履约担保期限未完全覆盖施工期间；绿化及景观工程、监理服务、工程质量检测服务等未按招标文件提交履约保函。

四是项目未竣工验收。人防工程未按战时人防要求设计建设，需要重新设计施工改造，目前尚未实施，导致上级主管单位或部门未对本项目进行竣工验收。

四、建议 

（一）尽快申请调整概算

截至本次评价日，需要变更的人防工程尚未实施，应尽快开展人防工程的变更设计、招标控制价编制、工程施工工作，准确编制概算，尽快申请调整概算。

（二）尽快筹集资金，避免偿债风险

 本项目预计超概算3,075.60万元，2025年5月27日专项债券9,600.00万元到期，资金缺口较大，为避免债务风险，应做好资金筹集方案，尽快筹备资金解决超概算资金缺口和债券到期的偿还压力。

（三）加强财务核算，强化资金管理

本项目存在财务核算不规范、未按规定转固定资产、违规支付资金等问题，应加强财务知识学习更新，完善财务基础工作，确保项目核算合规，严格执行资金管理要求，规范资金使用与管理。

（四）加强项目管理，争取在年内完成项目竣工验收工作

建议加强政府采购管理，严格按照政府采购规定执行采购程序；建议在以后的项目中督促供应商按照招标文件要求提供履约担保，为合同履约提供保障；加快人防变更工程的设计、施工，争取在年内完成项目竣工验收工作。

玉溪市妇幼保健院迁建项目绩效评价报告

（正文）

根据《玉溪市财政局关于转发<云南省财政厅关于印发<云南省项目支出绩效评价管理办法>的通知>的通知》（玉财投〔2020〕6号）、中共玉溪市委办公室玉溪市人民政府办公室关于贯彻落实《中共云南省委、云南省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》的通知（玉办通〔2019〕23 号），《玉溪市财政局关于开展2024年市级部分项目重点绩效管理的通知》（玉财投〔2024〕4号）的要求通知，玉溪市财政局（以下简称“市财政局”）委托昆明鸿润会计师事务所有限公司（以下简称“会计师事务所”），对玉溪市妇幼保健院迁建项目进行绩效评价。现将评价情况报告如下：

一、基本情况

（一）项目概况

1.项目背景

原玉溪市妇幼保健院位于玉溪市红塔区玉兴路33号，成立于1963年，占地面积6,866.56㎡（10.31亩,包括住宅用地920.16 ㎡），其中业务用房面积为5,970.41㎡，2019年5月，单位调整为玉溪市妇幼保健院，加挂玉溪市计划生育和药具管理中心、玉溪市妇产医院。由于医院建设规模太小，医院空间有限，功能设置不完善，布局不合理、停车难问题突出、妇女儿童健康业务工作无法拓展、医院管理难度大，经2019年9月10日玉溪市人民政府办公室《玉溪市人民政府常务会议纪要》（第十三期）第十四议题“研究《玉溪市妇幼保健院迁建方案（送审稿）》”，原则同意迁建方案。

2.项目基本情况

经批复的玉溪市妇幼保健院迁建项目，地点位于玉溪市红塔区太极路西侧。估算总投资和概算总投资均为19,363.92万元，其中：工程建设费用10,182.27万元，其他费用1,165.82万元，预备费907.85万元，土地征用费5,670.43万元，建设期利息1,437.55万元。

玉溪市妇幼保健院迁建项目（以下简称“本项目”）已于2023年11月6日完工，新建1栋门诊医技住院综合楼和室外附属工程已经交付使用，住院楼床位119床，停车位地上201个、地下38个，因人防工程未按照战时标准建设，需要进行变更，变更的人防工程尚未进行施工，故未进行联合竣工验收。

根据提供的工程结算审核征求意见稿金额22,439.52万元（不含未实施的人防改造工程），与概算批复金额19,363.92万元比较，超概算3,075.60万元，超概率为15.88%，其中：建安工程投资超概算金额4,285.13万元，超概率为38.97%。超概情况见表1：

备注：以上数据是根据造价单位2024年8月31日提供的工程结算审核征求意见稿得出，因未出正式结算审核报告，数据以造价公司审定的正式报告为准；财务竣工决算尚未进行，其他费用按照合同金额填列；详情见附件3-2：玉溪市妇幼保健院迁建项目资金支出汇总表。

（二）立项依据及审批情况

1.可行性研究报告批复

2019年11月28日取得《玉溪市发展和改革委员会关于玉溪市妇幼保健院迁建项目可行性研究报告的批复》（玉发改社会复〔2019〕274号），原则同意玉溪市妇幼保健院迁建项目可行性研究报告，主要批复如下：

（1）项目名称：玉溪市妇幼保健院迁建项目；

（2）项目业主单位：玉溪妇幼保健院；

（3）建设地点：红塔区太极路西侧；

（4）建设性质：新建；

（5）建设规模及内容：项目规划总用地面积41.39亩（27,593.00平方米），先期工程建设用地约28.73亩，后期工程建设用地约12.66亩。总建筑面积19,800.00平方米。其中：门诊医技楼9,800.00平方米（含地下车库建筑面积2,800.00平方米）；综合住院楼10,000.00平方米，设置床位200床。

（6）总投资及资金来源：工程估算总投资19,363.92万元，其中：工程建设费用10,182.27万元，其他费用1,165.82万元，预备费907.85万元，土地征用费5,670.43万元，建设期利息1,437.55万元；资金来源：土地征用费5,670.43万元，由玉溪市妇幼保健院自有事业基金承担1,000.00万元，其余不足部分由市财政纳入财政预算解决；工程建设及其他费用和建设期利息13,693.49万元，通过争取国家和省级专项资金、发行地方专项债券和建设单位自筹解决。  

2.建设用地规划许可

2019年12月9日取得玉溪市自然资源和规划局颁发的《建设用地规划许可证》，编号：地字第玉溪市201900041号，用地性质为：医疗卫生用地（A5）、防护绿地（G2）；总用地面积为27,593.00平方米。

3.建设工程规划许可

2020年8月20日取得玉溪市自然资源和规划局颁发的《建设工程规划许可证》，编号：建字第玉溪202000016号。

4.初步设计批复

2020年9月14日取得《玉溪市住房和城乡建设局关于玉溪市妇幼保健院迁建项目初步设计批复》（玉市建复〔2020〕83号），建设规模：玉溪市妇幼保健院迁建项目建设用地面积27,593.14㎡，新建总建筑面积21,779.95㎡。其中地上建筑面积约18,153.68㎡；地下建筑面积3,626.27㎡。建设内容：新建1栋门诊医技住院综合楼（地下1层，地上最高8层），并完成供电、给排水、通风、污水处理及门房等。

总投资及资金来源：工程估算总投资19,363.92万元，其中：工程建设费用10,182.27万元，其他费用1,165.82万元，预备费907.85万元，土地征用费5,670.43万元，建设期利息1,437.55万元；资金来源：土地征用费5,670.43万元，由玉溪市妇幼保健院自有事业基金承担1,000.00万元，其余不足部分由市财政纳入财政预算解决；工程建设及其他费用和建设期利息13,693.49万元，通过争取国家和省级专项资金、发行地方专项债券和建设单位自筹解决。

5.建筑工程施工许可证

2020年12月2日取得玉溪市住房和城乡建设局颁发的《建筑工程施工许可证》，施工许可证号：530400202012020101；施工单位：丹彤建设工程有限公司；合同工期：2020年11月25日至2022年4月18日。

（三）预算批复及资金使用情况

1.项目批复资金来源情况

概算批复金额19,363.92万元，项目资金来源:土地征用费5,670.43万元，由玉溪市妇幼保健院自有事业基金承担1,000.00万元,其余不足部分由市财政纳入财政预算解决；工程建设及其他费用和建设期利息13,693.50万元，通过争取国家和省级专项资金、地方发行专项债券和建设单位自筹解决。

2.项目实际到位资金情况

截至2024年6月30日，本项目实际到位资金19,653.50万元，其中：玉溪市财政局《关于再提前下达部分2020年新增地方政府专项债券额度的通知》（玉财债〔2020〕20号）下达专项债券资金9,600.00万元（期限2020年5月28日-2025年5月27日），中央资金到位3,300.00万元，市级配套资金到位4,954.36万元，自有资金到位1,799.14万元。具体资金到位情况如下表2：

表2：项目资金实际到位明细表

单位：万元

3.实际使用资金情况

依据提供的财务资料，截至2024年6月30日，本项目到位资金19,653.50万元，实际使用资金19,229.76万元，项目结余资金423.74万元。其中：建筑安装工程投资使用12,181.86万元，待摊投资使用610.00万元，土地使用5,670.36万元，建设期专项债券利息使用767.54万元。中央资金3,300.00万元、市级配套资金4,954.36万元、及自有资金1,799.14万元全部使用完毕，资金使用率为97.84%。具体支出情况见表3：

4.项目资金结余情况

截至2024年6月30日，本项目专项债券资金尚未使用424.16万元，其中：专项债券资金423.74万元，尚未缴纳二季度利息0.42万元。详情见附件3：资金使用情况表。

（四）项目实施内容

依据可行性研究报告批复、初步设计批复及招投标文件、施工合同、及实施方案等资料，本项目实施内容如下：

1.建设内容

本项目建设内容为：新建1栋门诊医技住院综合楼（地下1层，地上最高8层），并完成供电、给排水、通风、污水处理及门房等；预计住院楼床位200床，地上停车位190个，地下停车位49个。主要分为10个施工内容：①施工总承包（含土建主体工程及门窗采购安装）；②室外附属绿化及景观工程项目：③智能化建筑系统工程项目；④室内装修工程；⑤人防工程；⑥灯光亮化工程：⑦10KV配电工程：⑧电梯采购及安装；⑨标志标牌制作安装；⑩供水管道安装工程等。

2.项目进度

本项目新建1栋门诊医技住院综合楼（地下1层，地上最高8层）已经完成供电、给排水、通风、污水处理及门房等，住院楼床位119床，地上停车位201个，地下停车位38个，全部于2023年11月6日完工移交使用。因人防工程未按战时人防建设，需要对人防工程重新改造，截至本次平均日尚未实施，尚未向上级审批部门申请联合竣工验收。

根据政府专项债券实施方案，本项目建设期为2.5年，从2020 年7月起至2022年12月止，2023年1月开始进入运营期；实际开竣工时间2020年12月20日至2023年11月6日，2023年12月进入运营期，未按《专项债券实施方案》进入运营期，超过11个月。目前除了人防工程需要改造外，其余工程均于2023年11月6日完工交付使用。详见附件6.项目进度表。

（五）项目组织管理

根据2020年3月《玉溪妇幼保健院迁建项目专项债券实施方案》和2021年8月《2021年卫生健康中央预算内投资计划实施方案》，本项目的职责分工情况如下：

1.本项目主管部门为：市卫生健康委

本项目由市卫生健康委进行监督实施、承担本项目的绩效监督和管理工作。

2.本项目的实施单位为：玉溪市妇幼保健院

玉溪市妇幼保健院负责组织、指挥、实施本项目的建设管理工作。

（1）工程建设管理

玉溪市妇幼保健院项目办负责工程建设管理。依据《中华人民共和国民法典》《中华人民共和国招标投标法》《中华人民共和国政府采购法》《玉溪市妇幼保健院内部控制管理办法（试行）》等法律、法规和单位制度规定，项目办对本项目实施了公开招投标、项目施工过程管理。   

（2）资金管理

玉溪市妇幼保健院财务部负责资金管理工作。财务部依据《政府会计制度》《政府会计准则》《债券资金管理办法》《玉溪市妇幼保健院内部控制管理办法》等法律法规及管理制度，针对本项目设立了专项债券资金专户，分管单位主要负责人、分管财务的领导、财务负责人为财务收支审批人员，严格执行财务收支审批制度，对款项收支的合理性、合法性、完整性、真实性进行严格的把关，保证单位的经济活动合法、真实、准确、安全、完整，使会计工作依法有序地进行。

（六）绩效目标设立情况 

1.预算批复（下达）的绩效目标和绩效指标情况

根据《玉溪市财政局关于下达2021年卫生健康领域中央基建投资预算（拨款）的通知》（玉财建〔2021〕216号），2022年、2023年分别下达中央预算内资金3,300.00万元，同时随文下达项目绩效目标和指标如下：

总体目标：为全面贯彻落实习近平总书记关于卫生健康工作的重要指示批示精神，按照《全民健康保障工程建设规划》和《区域医疗中心建设试点工作方案》明确的工作任务，以及“十四五”时期拟开展的卫生健康领域重大工程，支持云南省（区、市）医疗卫生项目建设，全面改善医疗卫生机构薄弱环节基础设施条件，提升基层医疗卫生机构服务能力，加快优质医疗资源扩容和区域均衡布局，构建强大的公共卫生体系，为人民群众健康提供重要保障。

绩效指标：项目设置实施效果指标、效过程管理指标2个一级指标，设置产出指标、计划管理指标、资金管理指标、项目管理指标、监督检查指标5个二级指标，并细化分解为支持项目数量1个，“两个责任”按项目落实情况≥95.00%，中央预算内投资支付率≥65.00%，年度计划完成率≥80.00%，超规模、超标准、超概算项目比例≦5.00%等8个三级指标，具体内容详见附件1。

2.绩效评价调整后的绩效目标和绩效指标情况

评价工作组结合项目特点，根据《玉溪市妇幼保健院迁建项目专债债券实施方案》及其他文件批复，优化并完善了绩效目标和绩效指标，形成新的绩效评价绩效目标和绩效指标。

调整后的绩效目标为：2022年5月13日完成门诊医技住院综合楼1栋的建设任务，预计住院楼床位200床，地上停车位190个，地下停车位49个，缓解妇幼保健院床位紧张、超负荷运转的问题，解决群众“看病难”、“停车难”等问题，提高医疗水平，提供更优质的医疗服务。为更多的患者提供就医服务，有效增加妇幼保健院医疗收入，如期偿还债券本息。

调整后的绩效指标细化分解为2个一级指标，具体为产出指标、效益指标；产出设置4个二级指标，具体为产出数量、产出质量、产出时效、成本控制；效益设置5个二级指标，具体为社会效益、可持续发展、经济效益、生态效益、满意度。根据上述绩效目标细化分解为5个产出指标、10个效益指标。具体情况详见1- 2.项目绩效目标表。

二、绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价依据 

1.《政府投资条例》（中华人民共和国国务院令第712号）；

2.《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国预算法实施条例》（中华人民共和国国务院令第729号）；

3.中共玉溪市委办公室玉溪市人民政府办公室关于贯彻落实《中共云南省委、云南省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》的通知（玉办通〔2019〕23 号）；

4.《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》（财预〔2021〕61号）；

5.《玉溪市财政局关于转发<云南省财政厅关于印发<云南省项目支出绩效评价管理办法>的通知>的通知》（玉财投〔2020〕6号）；

6.《玉溪市财政局关于开展2024年市级部分项目重点绩效管理的通知》（玉财投〔2024〕4号）；

7.项目主管部门及实施单位按照绩效评价工作要求提供的相关文件资料；

8.绩效评价小组工作人员通过现场查看、询问、核实所获取资料。

（二）绩效评价目的、对象和范围

1.绩效评价目的

通过对“玉溪妇幼保健院迁建项目”的立项情况、资金使用情况、实施管理情况、产出及效益情况进行客观、公正的评价，总结工作经验，指出存在问题，提出改进建议措施，以提高部门项目管理、预算管理和财务管理水平。

2.绩效评价对象

本项目的评价对象为：“玉溪妇幼保健院迁建项目”，概算金额19,363.92万元；涉及评价单位为主管部门市卫生健康委、实施单位玉溪市妇幼保健院。

3.绩效评价范围

为完整反映“玉溪市妇幼保健院迁建项目”整体建设和管理情况，因此本次评价期间为：2019年项目立项开始至2024年6月30日的项目资金和建设管理及运营情况。

（三）绩效评价原则

在组织实施绩效评价的过程中，运用科学合理的绩效评价指标、评价方法和评价标准，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价，主要遵循以下原则：

1.客观公正原则。运用科学合理的方法，按照规范的程序，对项目绩效进行客观、公正的反映。

2.重点突出原则。优先使用最具代表性、最能反映评价要求的核心指标。

3.绩效相关原则。针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

4.科学适用原则。结合项目实际情况，采用定量与定性分析相结合的方法。

（四）绩效评价指标体系

根据《玉溪市财政局关于转发<云南省财政厅关于印发<云南省项目支出绩效评价管理办法>的通知>的通知》（玉财投〔2020〕6号）的相关要求，结合本次评价项目的实际情况，绩效评价指标体系设置三级指标。对政策的决策、过程、产出、效益过程分别设置评分点。

1.绩效评价指标

指标体系设置一级指标4个：决策、过程、产出、效益；二级指标16个，分别为项目立项、绩效目标、资金投入、资金管理、风险管理、组织管理、工程管理、产出数量、产出质量、产出时效、成本控制、社会效益、可持续发展、经济效益、生态效益、参建各方及受益群众满意度等；根据以上绩效目标，细化分解为35个三级指标，不同指标所占权重不一样，详见附件2。

2.绩效评价指标分值权重 

结合本项目的实施背景与绩效目标，综合判断各级评价指标对实现绩效目标的关键程度，征求项目实施单位同意后，确定了各评价指标的分值权重。本项目在2023年11月6日完工，已经交付使用，项目效益已经充分体现，分值权重侧重于产出和效益部分，总分值100分，其中：决策指标权重为13.00%，过程指标权重为27.00%，产出指标权重为40.00%，效益指标权重为20.00%。详见附件2。

3.指标评价解释

绩效评价指标体系以项目管理流程所包含的“决策—过程—产出—效益”环节为依据，将绩效评价指标划分为决策、过程、产出、效益四个方面，作为一级指标，对建设项目进行全面绩效评价。

（1）决策：根据“玉溪市妇幼保健院迁建项目”的特点，结合本项目的关键评价问题，将决策指标分解为项目立项、绩效目标、资金投入3个二级指标，主要考核项目的立项是否符合行业发展规划和政策要求，是否与玉溪市规划发展要求相一致，是否属于重复建设，用以反映项目设立依据是否充分，立项程序是否规范，目标设定是否合理、明确，以及预算编制和资金分配是否科学、合理。

（2）过程：本次评价将过程指标分为4个二级指标（资金管理、风险管理、组织管理、工程管理），细化分解为15个三级指标。资金到位率，是反映项目能否顺利进行的基础；预算执行率，是反映项目预算资金使用情况及项目进度情况；资金使用合规性，是反映项目是否按照各项法律法规进行核算，用以反映和考核项目资金的规范运行情况；财务、内控、和业务管理制度是否健全，用以反映和考核财务和业务管理制度对项目顺利实施的保障情况；项目实施是否按照《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》《玉溪市财政局关于转发<云南省财政厅关于印发<云南省项目支出绩效评价管理办法>的通知>的通知》（玉财投〔2020〕6号）文的规定开展自评工作，开展绩效管理工作，用于反映绩效管理工作的开展情况；是否按照招投标及内控制度进行采购，合同签订是否规范，是否按合同约定履行，项目档案管理是否规范、完整，是否实行了监理制，预算部门是否对项目进行了风险监管和绩效跟踪等，反映建设项目在整个过程中的管控情况。

（3）产出：根据本项目情况，将产出指标设置为产出数量、产出质量、产出时效、产出成本4个二级指标，在此基础上又细化为5个三级指标，主要考核项目实施内容完成情况。

（4）效益：本项目为完工工程，设置5个二级指标和10个三级指标，二级指标为社会效益、可持续发展、经济效益、生态效益、参建各方和受益群众满意度，主要考核项目实施效果情况。

4.指标评价标准

本项目主要采用计划标准、行业标准、及法律法规及政策标准对绩效指标完成情况进行比较。

（1）计划标准

资金到位率、预算执行率，可持续发展、临时就业岗位贡献情况、产出数量、成本控制、预期环境提升效果等指标，采用计划标准。参考预算单位玉溪市卫健委和实施单位玉溪市妇幼保健院提供的可研批复、初设批复、政府专项债券方案、合同等相关文件及资料。

（2）行业标准

工程管理、产出质量、项目实施期间文明施工情况、项目实施期间绿色环保施工情况等指标，采用行业标准，依据《建筑施工质量管理条例》《建筑工程文明施工标准要求》《建筑工程绿色施工规范》《工程造价咨询成果文件质量检查暂行办法》等行业标准。

（3）法律法规及政策标准

本项目的绩效评价指标表中，项目立项、绩效目标、资金使用合规性、组织管理、制度执行有效性、绩效跟踪及自评等指标使用相关法律法规及政策标准，参考《中华人民共和国建筑法》《中华人民共和国环境保护法》《中华人民共和国噪声污染防治法》《玉溪市市级预算绩效管理办法》《中华人民共和国预算法》《基本建设财务规则》《基本建设项目建设成本管理规定》《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》等法律法规。

（五）绩效评价方式方法 

1.评价方法

本项目主要采用《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）所明确的绩效评价方法。在实施过程中，根据本项目财政支出的具体情况，主要采用因素分析法、比较法、公众评判法（问卷调查法）、实地考察法等，了解并评价项目立项、资金使用管理、项目实施管理、项目产出及效益等情况，从而得出评价结论。

（1）因素分析法

本项目的绩效评价指标表中：决策指标，过程指标中资金使用合规性、组织管理、制度执行，效益指标中临时就业岗位贡献情况、项目实施期间文明施工情况、项目实施期间绿色环保施工情况，使用因素分析法。

（2）比较法

过程指标中资金到位率、预算执行率，产出指标中产出数量、产出质量、产出时效、效益指标中可持续发展，使用比较法。

（3）公众评判法

本项目的绩效评价指标表中，效益指标中，预期环境提升效果、施工对居民生活的影响、满意度，使用公众评判法。综合分析调查问卷，评价受益对象满意度指标的实现程度。

（4）实地考察法

本项目的绩效指标表中，工程施工时效、项目实施期间文明施工情况、项目实施期间绿色环保施工情况、专项债券预期运营期实现情况，使用实地考察法。

2.评价方式

结合本次绩效评价项目的具体情况，为确保本次绩效评价工作的真实可靠，本次绩效评价主要通过审阅资料、内控测评、实地评价、问卷调查、数据分析等方式进行。

（1）审阅资料

从预算单位玉溪市卫健委、项目实施单位玉溪市妇幼保健院、勘察单位、设计单位、施工单位、监理单位、全过程跟踪审计单位等其他相关服务部门收集与项目预算、管理、绩效相关的评价数据，形成绩效评价的基础资料，并对基础资料的真实性、可靠性进行审阅。

（2）内控测评

通过调研、收集预算单位、项目实施单位的相关制度并评价其内控健全性，了解项目业务管理和财务管理的流程和关键控制点，测试项目是否建立并执行相应的监管措施，有效控制项目进度、质量、监控资金使用，确保财政资金发挥绩效。

（3）实地调查

本项目对照项目实施管理办法，资金管理制度、合同等相关文件，在实施单位玉溪市妇幼保健院现场采取施工现场踏勘、收集资料、听取专家意见、访谈等方式进行调查取证，组织开展项目实施单位的实地评价。

（4）问卷调查

在绩效评价实施过程中，根据评价对象的具体情况，对参建各方和受益社会群众发放调查问卷，调查对本项目建设过程中建设方、施工方等服务单位的满意度、受益公众满意度以及与评价相关的信息。

（六）绩效评价标准

本次评价采用百分制，各级指标依据其指标权重确定分值，评价人员根据评价情况对指标进行打分，最终得分由评价指标得分汇总。根据最终得分情况将评价标准分为四个等级：优（得分≥90分）；良（80分≤得分＜90分）；中（60≤得分＜80分）；差（得分＜60分）。

（七）绩效评价抽样

结合项目具体情况，实地评价对象包括预算单位玉溪市卫健委，实施单位玉溪市妇幼保健院，勘察单位云南省玉溪建筑设计院、设计单位开源国际建筑设计院（广州）有限公司、施工单位丹彤建设工程有限公司、科泰建设工程有限公司、云南省玉溪市荣玉建筑工程有限公司、云南威耀建设工程有限公司，监理单位重庆大地建设项目管理有限公司、全过程跟踪审计咨询公司云南云岭工程造价咨询有限公司等工程施工必须配备的服务单位，资金抽查覆盖率为100.00%，评价层级分预算单位及实施单位两个层级分别打分，勘察单位、设计单位、施工单位、监理单位、造价咨询单位及其他相关单位的评价事项归属于实施单位层级。

（八）绩效评价工作过程 

绩效评价主要工作程序包括：开展前期调研，编制实施方案，方案征求意见，确定绩效评价实施方案，实地评价，撰写绩效评价报告，绩效评价报告征求意见及修改完善，出具绩效评价报告。

1.开展前期调研

对项目情况开展前期调研，包括项目概况、立项依据及审批情况、项目实施情况、资金使用情况、项目绩效指标完成情况、项目实施过程中存在的困难和不足等；对认真研究分析后形成绩效评价总体思路。

2.编制实施方案

根据前期调研获取的信息资料，结合项目管理过程，从决策、过程、产出、效益四个维度制定绩效评价指标体系，将基本情况、资金安排、资金使用、组织安排、进度计划、调查问卷、工作底稿要求等综合后形成绩效评价初步实施方案。

3.实施方案评审

初步实施方案提交玉溪市财政局，由玉溪市财政局组织评审团队对初步实施方案进行评审并提出修改意见。

4.确定绩效评价实施方案

根据评审意见完善绩效评价实施方案，进一步征询资金主管科室和部门对评价个性指标体系意见后修改完善确定绩效评价指标体系。

5.开展实地评价

根据设定的指标、相关底稿表格等信息，至项目现场开展实地评价工作。完成评价数据收集、审核、分析，完成方案要求的问卷调查、项目实地踏勘，形成评价依据，根据评价工作方案和统一的评价指标体系进行评分。

6.撰写绩效评价报告

为确保评价工作成果质量，由绩效评价工作小组组织相关专家集中听取各评价工作小组工作汇报，统一研究和处理评价工作中反映出来的问题，确保评价成果客观、公正、科学。根据实地评价单位进行整理汇总，分析研究，撰写绩效评价报告，并进行内部复核。

7.绩效评价报告征求意见稿评审

由玉溪市财政局组织评审专家召开评价报告评审会，对评价报告征求意见稿进行评审打分并提出修改意见。

8.绩效评价报告征求意见

向被评价单位、委托方提供绩效评价征求意见稿征求意见，充分听取被评价单位、委托方的反馈意见，并形成书面反馈意见采纳表。

9.出具绩效评价报告

根据征求意见反馈意见，对合理的意见反馈进行采纳，修改完善绩效评价报告，对不予采纳的意见，向其提供不采纳的政策和事实依据。向委托方汇报评价工作结果和报告，并最终形成绩效评价正式报告。

三、绩效评价结论 

（一）绩效评价综合结论 

玉溪市妇幼保健院迁建项目绩效评价得分66.38分，评价等级为“中”。一级指标具体得分情况详见下表4：

项目已于2023年11月6日完工交付使用，门诊医技住院综合楼1栋，床位119个，地上停车位201个，地下停车位38个，缓解妇幼保健院床位紧张、超负荷运转的问题，解决群众“看病难”“停车难”等问题，未发生安全事故，实际效益和同期相比增长24.25%，预期效益已经体现，受益对象满意度达到96.00%。但项目实施过程中存在项目超概算未报批；收益无法覆盖专项债券本息，存在偿债风险；财务核算不规范，资金使用不合规；项目管理不规范，风险控制不到位；人防变更工程未实施导致项目未竣工验收等情况。

（二）绩效目标实现情况 

根据评价结果，二级指标细化分解为14个，其中全部完成7个指标，部分完成3个指标，未完成4个指标。各指标完成情况详见表5：

表5：玉溪市妇幼保健院迁建项目资金目标完成情况表

四、绩效评价情况分析 

（一）决策情况分析 

决策情况，包括项目立项、绩效目标、资金投入三个方面。从评价得分情况来看，此项评价满分13分，得分11分，得分率为84.62%。其中，项目立项规范性得分率为100%，绩效目标得分率为75.00%，资金投入得分率为80.00%。具体指标分析如下：

1.项目立项

项目主要是为了缓解妇幼保健院床位紧张、超负荷运转的问题，解决群众“看病难”等问题，预期玉溪市妇幼保健院门诊医技住院综合楼1栋，住院楼床位200床，地上停车位190个，地下停车位49个，医疗设备若干，符合玉溪市的规划设计，立项依据充分，立项程序规范。本指标4分，评价得分4分。

2.绩效目标

项目在设置绩效目标时，编制质量不高，绩效指标设置不合理，与实际相差过大，合理性和指标明确性方面有待进一步加强。例如：过程管理指标-项目管理指标-项目开工率≥90.00%，本项目已经在2020年12月20日开工，指标设置滞后，不具备可考核性。本指标4分，评价得分3分。

3.资金投入

本项目预算编制虽然聘请第三方进行可行性研究编制、初步设计编制，经过专家评审论证，但预算额度测算依据存疑，提供的初步设计文件工程概算书12,578.52万元与住建局批复的金额19,636.92万元不一致；初步设计预算书封面总金额12,928.49万元与明细金额12,578.52万元不一致；提供的初步设计文件12,578.52万元与玉溪市审计局出具的《审计报告》（玉审报〔2022〕48号）中引用的玉溪市住建局批复金额12,578.52万元金额一致，无法判断准确的概算金额。且初步设计明细金额12,578.52万元未含土地征用费及建设期利息。此指标5分，评价得分4分。

（二）过程情况分析 

过程情况，包括资金管理、组织管理和工程管理。此项评价满分27分，实际得分15.98分，得分率为59.19%。其中资金管理得分率为81.14%，组织管理得分率为55.00%，工程管理得分率为63.00%。具体指标分析如下：

1.资金管理方面

资金管理指标满分7分，评价得分5.68分，得分率为81.14%。资金的拨付有完整的审批程序和手续，按照财务管理制度进行分账核算，政府专项债券资金进行了专户管理，政府专项债券资金和中央、地方预算资金及时到位，资金到位率100.00%。截至2024年6月30日，政府专项债券资金余额为423.74万元，预算执行率95.59%；除专项债券资金外，其他资金预算执行率均为100.00%，预算执行率较高。但存在多付预付款，多计建设期债券利息成本，少计待摊投资费用；未严格按合同约定及项目进度支付款项；专项债券管理不合规等问题。

2.风险管理

风险管理指标满分3分，评价得分2.1分，得分率为70.00%。本项目施工总承包按照规定开设农民工工资专户，进行安全备案，建立健全了突发事件专项应急预案、建立了应急救援组织或者配备应急救援人员、施工期间进行了安全教育；供应商未按招标文件要求提交履约担保或者履约担保未覆盖施工工期，例如：装修工程施工单位提交的履约担保期限未完全覆盖施工工期，工程质量检测服务单位未提供履约担保等。

3.组织管理

组织管理指标满分8分，评价得分4.4分，得分率为55.00%。部分项目未按照相关规定执行政府采购程序，未按文件规定签订预付款比例，施工合同签订的预付款超过10.00%－30.00%，预算单位市卫生健康委按管理规定下拨了政府专项债券资金和预算资金，但未对资金进行监管和绩效跟踪自评。组织管理指标执行不佳。

4.工程管理

工程管理指标满分9分，评价得分3.8分，得分率为42.22%。本项目前期进行了可研批复、初步设计批复、规划设计批复、用地许可批复、水土保持方案编制及水土保持监测、环境保护监测、地质灾害危险性评估及压覆矿产资源调查评估、进行了拦标价和工程量清单编制及审核、并对项目实施全过程造价跟踪，实行了监理制，取得了建筑工程施工许可证。但在过程中，存在下列问题：初步设计成果文件有误、部分合同履行不完全及项目超概算未报批等问题。

（三）产出情况分析 

产出情况包括产出数量、产出质量、产出时效、成本控制四个方面。从评价得分情况看，此项评价满分40分，评价得分26.1分，得分率为65.25%，其中产出数量得分率为86.67%，产出质量得分率为64.00%，产出时效得分率为10.00%，成本控制情况得分率为62.00%，产出时效得分率较低。具体指标分析如下：

1.产出数量方面

该产出数量指标15分，评价得分13分，得分率86.67%。10项任务已经完成9项，尚有一项人防工程未完成，完成率为86.67%，尚未申请主管部门进行交（竣）工验收。

2.产出质量方面

产出质量指标10分，评价得分6.4分，得分率64.00%。依据提供的工程资料中的报验表、工程检验批质量验收记录表、材料进场报验表等资料，均有监理单位、质量监督管理部门等对本项目的尺寸、质量、材料进行了批示，结论均为“符合设计及相关规范要求”，尺寸均在允许的偏差范围之内。人防工程在初步验收时未合格，截至2024年8月31日未整改，导致上级主管单位或部门未对本项目进行竣工验收。

3.产出时效

此指标满分5分，评价得分0.5分，得分率为10.00%。在整个项目中，此指标是得分率最低的，从设计阶段到后期实施阶段均存在延期现象。具体分析如下：

（1）设计完成时效，本项目施工图提交延迟，导致未能按期施工；

（2）工程施工时效，本项目按照政府专项债券实施方案计划建设期为2020年7月-2022年12月共计2.5年，实际2023年11月6日初步验收交付使用，项目延期11个月；

（3）资金支付时效，部分合同未按合同约定及时付款。

4.成本控制

成本控制指标满分10分，评价得分6.2分，得分率62.00%。在本项目的过程管控中，实施单位玉溪妇幼保健院实施了监理制，聘请第三方造价咨询公司对整个建设项目进行全过程管控。监理对工程量和工程质量把关，造价咨询公司对预算、施工阶段全过程造价控制、竣工决算阶段进行全过程监管，但是存在以下问题：可研编制、初步设计工程预算书编制有误、漏项，导致超概算；过程中部分合同未按实际完成进度进行审核付款，导致多付工程款；部分建筑安装工程未审核先付款。

（四）效益情况分析

项目效益指标分值20分，评价得分13.3分，得分率为66.50%。效益情况包括社会效益、可持续发展、经济效益、生态效益、满意度五个方面。从评价得分情况看，其中社会效益得分率为100.00%，可持续发展得分率为0.00%，经济效益37.50%，生态效益得分率为100.00%，满意度得分率为100.00%。社会效益、和满意度得分率100.00%，此项目实施得到相关监管部门、项目实施机构及受益人群的认可，可持续发展和经济效益指标得分较低。具体指标分析如下：

1.社会效益方面

社会效益指标满分5分，综合评价得分为4.8分，得分率96.00%。项目建成后接待就诊人数和住院人数的增加情况与同期比较增长，2024年1-6月门诊人数55420人次，2023年1-6月门诊人数51874人次，增加3546人次，增长率6.84%；2024年1-6月住院人数1826人次，2023年1-6月住院人数1279人次，增加547人次，增长率42.77%。

原占地面积6,866.56㎡，业务用房面积为5,970.41㎡，建成后建设用地面积27,593.14㎡，地上建筑面积约18,153.68㎡；地下建筑面积3,626.27㎡，超原来的4倍以上；实际住院楼床位119床，达标率59.50%，实际停车位239个，达标率100.00%，住院床位不达标扣0.2分。

2.可持续发展方面

指标满分4分，评价得分0分，得分率0.00%。本次评价根据《项目专项债券实施方案》对专项债券预期运营期实现情况、专项债券资金履约情况进行评价。

（1）《专项债券实施方案》本项目建设期为2.5年，从2020年7月起至2022年12月止，运营期为2023年1月起，实际运营期为2023年12月，预期运营期起始日期≤实际运营期起始日期，未按计划进入运营期，增加建设期专项债券利息，增加专项债券后续的偿债压力。

（2）专项债券本金9,600.00万元于2025年5月27日到期，未编制专项债券还款计划，根据提供的收入计算，专项债券到期后医院预期无力偿还本金。

3.经济效益方面

指标满分4分，评价得分1.5分，得分率37.50%。经比对，玉溪市妇幼保健院2023年及2024年资金收支结余无法达到《专项债券实施方案》现金净流量预估值。在现场踏勘过程中，发现已交付使用的停车场截至2024年8月31日尚未运营收费，依据《专项债券实施方案》的测算标准对停车位收入测算，2023年11月6日交付使用至2024年8月31日期间，与《专项债券实施方案》相比较，少收停车费677,565.00元。

4.生态效益方面 

指标满分1分，评价得分1分，得分率100.00%。按照规划设计要求，已完成防护用地B15-04地块绿地面积3,591.20平方米、绿地率为85.97%，医疗卫生用地B15-05地块由为绿地面积9,575.90平方米、绿地率40.89%，项目绿化实施率达到规定标准。

5.满意度方面

满意度指标满分6分，得分6分，得分率100.00%。本次评价通过对参建各方和受益群众开展问卷调查，共发放调查问卷100份，累计收回有效问卷100份，其中参建单位有效问卷20份，得分97分以上的问卷19份，满意度95.00%；社会受益对象有效问卷80份，得分90分以上的问卷80份，满意度96.00%。详见附件5.调查问卷结果汇总表。

五、存在的问题 

（一）项目超概算未报批

预计项目总投资为22,439.52万元（不含人防变更工程），估算及概算总投资批复金额19,363.92万元，因估算和概算申报金额测算不严谨，项目预计超概算金额3,075.60万元，超概率15.88%。

（二）收益无法覆盖专项债券本息，存在偿债风险

经对比，收益未达预期，无法覆盖专项债券本息。《专项债券实施方案》预计2023年当期现金净流量2,181.53万，2024年当期现金净流量2,363.85万元，实际玉溪市妇幼保健2023年年度资金收支结余999.76万元，以2024年1-6月的收支预估2024年年度资金收支结余约600.00万元。玉溪市妇幼保健院2023年及2024年资金收支结余无法达到预期，专项债券本金9,600.00万元还款期为2025年5月27日，根据对比分析，玉溪市妇幼保健院预期无力偿还本金，存在偿债风险。

（三）财务核算不规范，资金使用不合规

一是项目财务核算不规范，未按规定结转固定资产；二是专项债券资金使用不规范。为解决专债债券的支付进度，未按施工进度支付预付款，同时与银行、施工总承包单位签订了三方《专项资金监管协议》，将资金转入总承包单位账户；三是部分工程费用未按合同约定支付工程款，重复支付总承包施工单位安全文明施工费金额321,181.87元占用建设资金等。

（四）项目管理不规范，风险控制不到位

一是部分采购程序不合规。包括：室内专修工程监理服务最高限价71.2779万元及装修工程设计服务最高限价98.00万元，均未在云南省政府采购网（政府采购网云南分网）进行采购意向公开和发布询价公告；装修工程设计服务在评标过程中违反政府采购法，评审过程中，报名3家，满足资格条件的只有2家，仍继续评审，违反《中华人民共和国政府采购法》第三十六条规定“符合专业条件的供应商或者对招标文件作实质响应的供应商不足三家的，应予废标”；绿化及景观工程、室内装修工程、智能化建筑系统工程等施工内容未含在总承包合同，建设单位委托总承包单位进行采购，未执行相应的政府采购预算、审批及公示程序。

二是合同管理不规范。部分合同预付款比例超过《建设工程价款结算暂行办法》的规定10.00%-30.00%，例如：灯光亮化工程设计与施工合同约定“合同签订后甲方需支付合同总价款的50.00%预付款”等；主体工程合同、绿化及景观工程合同签订违背招标文件实质性条款，签订合同时将招标文件明确的人工和材料的价格“不得调整”变更为“可调整”，不符合《中华人民共和国招标投标法》第四十六条“……招标人和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议”的规定。

三是风险控制不到位。供应商未按招标文件要求提交履约担保或者履约担保未完全覆盖施工工期，例如：施工总承包单位、装修工程单位提交的履约担保期限未完全覆盖施工期间；绿化及景观工程、监理服务、工程质量检测服务等未按招标文件提交履约保函。

四是项目未竣工验收。人防工程未按战时人防要求设计建设，需要重新设计施工改造，目前尚未实施，导致上级主管单位或部门未对本项目进行竣工验收。

六、建议

（一）尽快申请调整概算

截至本次评价日，需要变更的人防工程尚未实施，应尽快开展人防工程的变更设计、招标控制价编制、工程施工工作，准确编制概算资料，尽快申请调整概算。

（二）尽快筹集资金，避免偿债风险

2025年5月27日专项债券9,600.00万元到期，资金缺口较大，为避免债务风险，应做好资金筹集方案，尽快筹备资金解决超概算资金缺口和债券到期的偿还压力。

（三）加强财务核算，强化资金管理

本项目存在财务核算不规范、未按规定转固定资产、违规支付资金等问题，应加强财务知识学习更新，完善财务基础工作，确保项目核算合规，严格执行资金管理要求，规范资金使用与管理。

（四）加强项目管理，争取在年内完成项目竣工验收工作

建议加强政府采购管理，严格按照政府采购规定执行采购程序；建议在以后的项目中督促供应商按照招标文件要求提供履约担保，为合同履约提供保障；加快人防变更工程的设计、施工，争取在年内完成项目竣工验收工作。

主评人：

附件：1.预算批复（申报）项目绩效目标表

2.项目绩效评价指标评分表

3.项目资金使用情况表

4.项目合同台账汇总表

5.调查问卷结果汇总表

6.项目建设进度情况表

7.抽样点发现问题汇总表

      8.主管科室反馈意见表

9.主管部门回复意见

10.主管部门反馈采纳情况表

B.附件1-1：卫生健康领域中央预算内投资计划绩效目标表.xlsx

B.附件1-2：项目绩效目标表.xlsx

C.附件2：玉溪市妇幼保健院迁建项目评价指标体系及评分表.xlsx

D.附件3：项目资金使用情况表.xlsx

E.附件4：合同汇总表.xlsx

F.附件5：调查问卷结果汇总表.xlsx

G.附件6：项目进度表.xlsx

H.附件7：抽样点发现问题汇总表.xlsx

I.附件8-1财政局主管科室反馈意见表（社保科）.pdf

J.附件9.关于玉溪市妇幼保健院迁建项目绩效评价报告的回复意见（卫健委）.docx

K.附件10：征求意见稿反馈采纳情况表.xlsx