（二Ｏ一七年十月十六日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，玉溪市审计局于2017年2月至3月，对易门县中医医院门诊住院综合楼建设项目（以下简称门诊综合楼工程）竣工决算及投资绩效进行了审计。

一、基本情况

为提升易门县中医医院医疗服务能力、满足人民群众健康需求，2013年5月，市发改委以玉发改社会〔2013〕230号文批准门诊综合楼工程可行性研究报告；同年9月，市发改委以玉发改社会〔2013〕527号文批复工程初步设计，批准概算总投资 2 550万元。2014年3月，易门县发改委以易发改〔2014〕39号文批准增加门诊综合楼基坑支护，批复概算投资107.85万元。以上批复门诊综合楼工程概算总投资2 657.85万元。

工程建设分别采取公开招标、邀请招标及直接委托等方式确定施工、监理、工程勘察设计等单位，于2014年4月23日开工，2016年3月22日竣工验收，完成全部批复工程建设内容，实际建成总建筑面积8 492.74平方米。工程送审投资3 072.05万元，审计核减166.32万元，审定投资2 905.73万元。截至2016年12月31日，工程资金来源2 222万元，工程支出2 206.02万元，资金余额15.98万元。审定投资与资金来源相比，资金缺口683.73万元。

    二、投资绩效分析及总体评价

  （一）绩效分析

审定投资2 905.73万元与批复概算总投资2 657.85万元相比，超概算投资247.88万元。超投资主要原因：项目建设中，根据医院实际使用性能需求，增加了医用气体、DR/CT射线机房防护工程及手术室装修改造等工程投资247.69万元。

工程于2014年4月23日开工，2016年3月22日竣工验收，历时近2年时间。因工程资金筹集到位不及时、部分工程根据实际需要进行设计修改变更、工场地狭小且多家施工单位交叉施工等原因，导致主体工程超合同工期319天，建设效率较低。

项目的建成，完善了县中医院医疗服务设施，为人民群众提供了良好的医疗就医环境。项目投入使用后，就诊人数增加11.4%，床位数从100床增加到180床，住院人数增加52.5%，业务收入增加123%。项目的实施，具有较好的社会和经济效益。

（二）审计评价

审计结果表明：工程按照基本建设程序办理了相关手续，实行了项目招投标制、法人制、工程监理制和合同制管理；会计核算资料基本反映了工程财务收支情况。但存在多计工程结算价款、会计核算不规范等问题。

三、审计查出的主要问题

　　（一）多计工程结算价款164.53万元。

　　（二）拆除材料变价补偿收入12万元未计列基建收入核算。   　　　

四、审计处理情况及建议

对上述问题，玉溪市审计局已按照国家法律法规的规定及时出具了审计报告，下达了审计决定书，要求易门县中医医院对多计工程结算价款，予以核减；拆除材料变价补偿收入12万调账计列基建收入核算，用于支付工程款。

 针对存在的问题，玉溪市审计局建议：尽快落实解决工程资金缺口，确保工程款及时支付，防止因拖欠工程款导致社会不稳定问题发生；今后建设管理中，严格按规定的开支范围及标准控制使用业务招待费等支出，并严格按相关规定进行会计核算。

五、审计发现问题的整改情况

易门县中医医院对审计报告提出的问题及建议非常重视，已按审计决定要求，核减了多计的工程结算价款；拆除材料变价补偿收入已调账计列其他收入科目核算。

根据审计建议，及时向上级主管部门反映了建设资金缺口问题，县财政已拨入工程资金250万元。审计建议全部采纳。