玉溪市红塔区2013-2014年城镇保障性住房

建设项目竣工决算及投资绩效审计结果

（二〇二〇年五月七日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，玉溪市审计局于2018年12月至2019年11月，对玉溪市红塔区2013-2014年城镇保障性住房建设项目竣工决算及投资绩效进行了审计。

一、基本情况

2014年3月和5月，红塔区发改局批复项目可行性研究报告和初步设计。红塔区人民政府全权委托云南省城乡建设投资有限公司对项目融资、建设全过程进行运营和管理。项目地勘、环评、水保、矿压、地灾评估及设计等前期工作由玉溪市保障性住房开发投资有限公司负责实施，项目后续工作转由省城乡投继续履行。工程通过公开招标、竞争性谈判等方式确定实施单位。

截至2018年12月31日，该项目账面资金来源34 137.49万元，支出32 928.60万元，余额1 208.88万元。项目送审总投资34 716.62万元，核减4 893.01万元，审计认定29 823.61万元与批复概算投资25 804.17万元相比，超概算投资4 019.43万元，超概率15.58%，超概算投资的主要原因是批准概算编制内容不全面增加投资。项目于2013年9月20日开工，2017年5月26日全面完工初验，2018年1月3日竣工验收合格。实际工期1 346天，顺延工期756天。项目实际建成保障房1 127套、总建筑面积86 252.8平方米。项目的建成，对改善城乡住房困难居民的居住条件，促进社会和谐稳定、推进房地产市场健康发展，加快城镇化进程，具有重要的政治、经济和社会意义。

审计结果表明：工程建设基本按照基本建设程序的规定办理了立项、报建等相关手续；实行了法人制、招投标制、监理制和合同制管理，会计核算基本符合《企业会计制度》的规定，会计资料基本反映了工程财务收支情况。但存在多计工程结算价款、超概算投资的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）多计工程价款和待摊费用4 893.01万元、账面多计列待摊费用811.4万元。

（二）超概算投资4 019.43万元

三、审计处理情况及建议

对上述问题，玉溪市审计局已按照国家法律法规的规定及时出具了审计报告，下达了审计决定书，对多计的工程价款及待摊费用要求建设单位依法整改；对账面多计列的待摊费用由省城乡投及时进行调账处理；对超概算投资的问题，由建设单位报原审批单位审批，并按批准情况执行。

针对存在的问题，玉溪市审计局建议：严格控制建设单位管理费的支出范围和标准，规范会计核算，真实完整反映项目建设成本；加强对工程签证的管理；加强预留费用管理，严格按规定控制支出，最终以相关部门审核认定为准；本次审计认定总投资未包含项目移交相关税费，今后若发生按实际数列入总投资。

四、审计发现问题的整改情况

省城乡投对审计报告提出的问题非常重视，在规定的期限内，对多计的工程结算价款及待摊费用，以及账面多计列的待摊费用已依法整改；对超概算投资的问题，已向红塔区住建局汇报，正在整改中。审计建议已采纳。