抚仙湖山水林田湖草生态保护修复工程试点

项目建设情况专项审计调查结果

（二Ｏ二Ｏ年四月十七日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，玉溪市审计局于2019年5月至7月，对19个抚仙湖山水林田湖草生态保护修复工程试点项目建设情况进行了专项审计调查。

一、基本情况

本次审计调查共涉及调查对象19项，分别是: 抚仙湖径流区矿山环境治理恢复工程、抚仙湖径流区植被恢复治理工程、抚仙湖径流区农业高效节水减排项目、东大河水库饮用水源地环境综合整治工程、抚仙湖北岸生态调蓄带项目、抚仙湖北岸（洋潦营、小白祥地块）生态湿地建设项目、抚仙湖北岸生态湿地广龙实验区项目、抚仙湖湖滨区生态恢复工程、抚仙湖抗浪鱼增殖放流项目、澄江县九村集镇及蛟龙潭片区污水处理厂建设工程、抚仙湖流域垃圾收集转运工程、抚仙湖北岸建筑垃圾综合利用工程、澄江县农村生活污水处理及人居环境提升工程、抚仙湖南部5条入湖河流环境综合治理工程、抚仙湖东部9条入湖河流小流域综合整治工程、抚仙湖生态环境监测系统及抚仙湖高原深水湖泊研究中心建设项目、抚仙湖流域生态环境动态监测、抚仙湖流域岸线管护项目、江城镇小马沟垃圾填埋场封场复耕项目。

19个山水林田湖草项目批复概算投资629 310.98万元，截至2019年4月30日，完成投资158 190.02万元，批复概算投资完成率25.14%。到位资金210 754.35万元，已拨付资金105 324.92万元。按批复概算投资计资金到位率33.49%、按完成投资计资金到位率133.23%。项目已完工4项、在建12项、未开工3项。

审计调查结果表明：19个山水林田湖草项目基本都实行了项目法人制、合同管理制、工程监理制。收支基本清楚，会计资料基本反映了工程财务收支状况。但部分项目在资金筹集管理、招投标管理、建设管理、PPP项目合同履行、基本建设程序等方面存在问题。

二、审计调查发现的主要问题

（一）资金筹集管理存在的问题

1. 出借项目资金2 401.4万元；

2. 违规使用中央资金711.89万元；

3. 未按规定缴纳合同印花税；

4. 拖欠民营企业账款14.34万元。

（二）工程招投标方面存在的问题

1. 工程施工未采用工程量清单计价方式进行发包；

2. 先委托服务单位，后补充招标手续；

3. 未经批准采用竞争性谈判方式进行工程货物采购；

4. 未经批准采用邀请招标方式确定服务单位。

（三）建设管理方面存在的问题

　　1. 项目进度缓慢； 

2．未报审批部门批准擅自变更建设内容；

3. 合同实质性条款与实际情况不符；

4. 景观设计合同与EPC合同内容交叉重叠，约定工作内容模糊。

（四）政府与社会资本合作（PPP）项目特有的问题

1. 资格预审评审小组成员不符合规定；

2. PPP项目公司融资未到位；

3. PPP项目社会投资人资本金未到位，也未按协议约定融资；

4. PPP项目招标资格预审公告时间不符合规定；

5. 社会投资人授权其非全资子公司入股项目公司；

6. PPP项目退库后仍以PPP模式推进。

（五）履行基本建设程序方面存在的问题

1．未按规定办理可研批复、环境影响报告、水土保持方案等行政审批手续就开工建设；

2. 招标采购工作先于项目立项；

3．未执行政府投资项目审批制；

4．项目移交至澄江县未及时调整列为抚仙湖山水林田湖草生态保护修复工程试点项目管理。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，玉溪市审计局已按照国家法律法规的规定出具了审计报告，下达了审计决定书。对工程招投标方面存在的景观设计合同与EPC合同内容交叉重叠、约定工作内容模糊的问题，未按规定办理可研批复、环境影响报告、水土保持方案等行政审批手续就开工建设的问题，招标采购工作先于项目立项的问题，审计依法移送相关部门进一步查处。其余审计发现的问题要求澄江县人民政府依法整改。

针对存在的问题，市审计局建议：各项目责任单位尽快落实、解决地方配套资金，按规定使用中央和省级资金，确保工程顺利实施。建设单位应加强项目建设管理工作，统筹安排建设，加快进度，确保按市政府要求完成各项建设任务。加强对政府和社会资本合作项目的合同管理工作，严格按合同约定履行各方义务。对于租赁土地带来的项目前期手续不全等问题，建议县政府向相关部门汇报，妥善解决。

四、审计发现问题的整改情况

澄江县人民政府、玉溪市抚仙湖管理局对审计报告提出的问题及建议非常重视，采取了整改措施。依法移送相关部门进一步查处的问题暂无处理结果，其余问题澄江县人民政府正在整改或已完成整改。审计建议已采纳。