玉溪市人民政府关于2021年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——在玉溪市第六届人民代表大会常务委员会

第四次会议上

玉溪市审计局局长  杨文钦

玉溪市人民代表大会常务委员会：

受市人民政府委托，我向市人大常委会本次会议报告2021年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况，请审议。

2021年，市审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，按照省审计厅、市委、市委审计委员会、市人民政府的部署和市人大常委会意见，立足“经济监督”定位，聚焦主责主业，依法履行审计监督职责，助力全市“一极两区”建设及经济高质量发展。

2021年7月至2022年6月，市审计局共实施审计或调查项目42项，查出违规金额5.26亿元、管理不规范金额103.44亿元、非金额计量问题262个。审计处理应上缴财政2.04亿元、应归还原渠道资金0.26亿元，固定资产投资审计核减0.21亿元。促进增收节支2.35亿元，其中：已上缴财政67万元、已归还原渠道资金2.35亿元（含以前年度应归还金额）。移送违纪违法问题线索20件。提交信息简报、专题报告、综合性报告57篇，被上级审计机关及市委、市政府批示、采用24篇（次）。

审计结果表明，在新冠肺炎疫情冲击和经济下行压力持续加大的情况下，全市各级各部门深入贯彻落实中央、省、市各项决策部署，认真落实五届人大四次会议有关决议和市人大常委会要求，坚持稳中求进总基调，扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，统筹推进疫情防控和经济社会发展，全面推进“一极两区”建设，全市经济持续稳定恢复，本级一般公共预算执行总体良好。

一、财政管理审计情况

主要对2021年度市本级财政决算草案编制情况、预算执行情况及1个县2020年度财政决算情况进行了审计。2021年，市本级一般公共预算收入总计273.98亿元，支出268.79亿元；政府性基金预算收入总计100.04亿元，支出99.80亿元；国有资本经营预算收入总计810万元，支出总计810万元；社会保险基金预算收入83.04亿元，支出94.59亿元。

（一）市本级财政决算草案及预算执行审计情况

发现的主要问题：存量资金未安排拨付完毕2,654.57万元；应缴未缴预算收入613.06万元；违规向预算单位实拨资金1.10亿元；转移支付资金下达不及时4.60亿元；编外用工规模不降反增。

（二）某县人民政府2020年度财政决算审计情况

发现的主要问题：违规调入资金5.79亿元；违规调整预算支出科目2.05亿元；部分项目支出未纳入项目库管理3.76亿元；未经县人大批准增加或减少项目预算支出3,000.87万元；将应由政府性基金预算安排的征地和拆迁补偿支出等列为一般公共预算支出2,196.73万元；年初预算未细化到部门或项目，代编预算规模较大，达6.09亿元，比上年增加5.83亿元。

二、部门预算执行及其他财政财务收支审计情况

（一）部门预算执行审计情况

重点对4个市级一级预算单位及其所属的20个二级预算单位2021年度部门预算执行和绩效及其他财政财务收支情况进行了审计。发现的主要问题：一是某局及所属单位未按规定及时清理项目库、13个项目未完成绩效目标、非税收入未及时上缴财政18.24万元、未登记股权投资30万元。二是某单位所属的展演中心印制纪念册支付9.88万元未进行政府集中采购。三是某局项目绩效评价不精准。

（二）财政财务收支审计情况

主要对3个学校及2个单位近三年财政财务收支情况进行了审计。发现的主要问题：一是某学校存量资金及小卖部经营利润未及时上缴财政49.29万元、未按合同约定收取某民办中学学费及住宿费等289.38万元、违规向教师发放津补贴等37.60万元。二是某单位无依据发放劳务费38.48万元、超预算列支费用21.75万元、应纳入收支核算的款项列往来款核算32.58万元。三是某学校应缴未缴财政收入39.84万元、应收未收工程履约保证金25.97万元、往来款长期挂账24.85万元。四是某学校未按时限要求收取履约保证金20.52万元。五是某单位未按权责发生制核算收入80.72万元。

三、重大政策措施落实跟踪审计情况

（一）优化营商环境及减税降费审计情况

通过专项调查及结合审计的方式对优化营商环境情况进行审计，审计重点调查26家单位及4个省级工业园区。发现的主要问题：

1．深化“放管服”改革方面。某局下放至红塔区人民政府的3个行政权力事项未办理移交手续、主管的2个企业用水或用气报装流程不符合相关规定；某局办理的52个工程建设项目审批事项未纳入省工程建设项目审批管理系统进行审批；某局对同一企业多次开展不同事项的抽查，增加企业负担；两所学校未及时更新招生简章中关于职业资格承诺的内容。

2．优化营商环境方面。4个工业园区招商引资政策执行及要素保障不到位。一是某县扶持产业发展政策存在滞后性，未制定优惠政策的兑现办法和产业项目投产运营后的监管机制等，在依法依规发挥财政资金对于产业发展的引导作用和效益性方面存在风险隐患。二是3个工业园区应兑未兑各类扶持奖补资金1.90亿元。三是3个工业园区12个项目土地要素保障不足，未供地约598.98公顷。

3．减税降费政策落实方面。一是将应由财政承担的费用转嫁由企业承担。主要是7个县生态环境分局99项专家评审费均由建设单位或环评文件编制单位承担。二是减税降费政策执行不到位。某县4个单位应减免未减免国有经营性房屋租金69.61万元。

（二）省级工业园区招商引资及建设成效专项审计调查情况

重点审计了4个省级工业园区2019年至2021年招商引资及建设成效情况，共抽查25家单位、114个项目，抽审资金2.22亿元。发现的主要问题：

1．资金及财务管理方面。一是某工业园区应收未收土地价款5,603.55万元、应缴未缴2012年被征地农民养老保障金2,472.01万元；某工业园区应收未收土地出让金及违约金188.51万元。二是某工业园区2个项目建成投产后停产，财政扶持资金601.87万元未发挥效益。

2．招商引资成效方面。一是4个工业园区19个项目建设进度缓慢。二是某工业园区2个项目未取得环评批复便开工建设，1个招商引资项目企业长期占用土地、历时十年未开工建设。

（三）新增财政直达资金审计情况

对云南省2021年新增财政资金直达市县基层直接惠企利民情况进行了审计。发现的主要问题：一是市财政预算未分配及下达不及时8.91亿元。二是某学校未按规定用途使用资金111.62万元。三是11个单位就业补助等27项专项资金3,672.34万元尚未支出或支出率较低。

（四）“三湖”“十三五”水环境保护治理绩效审计情况

对抚仙湖、星云湖、杞麓湖“十三五”水环境保护治理绩效情况进行了审计。发现的主要问题：一是某湖石漠化综合治理工程等4个项目资金拨付不到位3,440.32万元。二是某单位违规出借项目资金1,200万元。三是某单位拖欠某湖截污及湖滨带修复工程款1,365.04万元。

（五）全省“十三五”水网基础设施工程专项审计调查情况

主要对2个县的2个水库工程建设情况进行专项审计调查。发现的主要问题：一是项目建设进度严重滞后。2个水库已超合同工期31个月以上，且水土保持工作措施滞后，未能有效发挥投资效益，影响了全市“十三五”水利发展规划建设目标如期完成。二是资金管理不规范。2个水库管理局违规扣留施工单位待结算价款、竣工资料整编保证金等1,305.37万元；某水库管理局未设置专账核算地方政府专项债券资金6,300万元、未按规定扣回预付工程款200.84万元、违规兑付征地补偿款220.34万元。三是工程管理不严格。主要是某水库扩建项目勘察设计及监理单位未按规定公开招标、未按合同约定履行权利和义务；某水库部分合同金额超批复投资未报原审批部门审批、移民安置点小组公房存在墙体开裂、楼层漏水质量隐患。

（六）乡村振兴审计情况

对某县2020年乡村振兴规划方案制定、资金筹集管理使用、项目实施情况等进行审计。发现的主要问题：一是资金管理使用不规范。其中县财政局应拨未拨上级专项资金5,964.39万元；5个项目未按合同约定时间支付工程款及相关费用1,268.79万元。二是工程建设管理不到位。4个项目违规采用下浮率方式招标；6个项目未按合同约定收取履约担保金；2个项目超比率扣留质保金；9个项目对所签订的工程施工、设计、监理等合同协议均未缴纳合同印花税。

四、重点投资项目及民生资金审计情况

（一）重点投资项目审计情况

主要对玉溪市东片区暨“三湖”生态保护水资源配置应急工程已完部分收尾工程等3个建设项目竣工决算进行审计。发现的主要问题：一是工程价款结算不实。3个项目多计工程结算价款及待摊费用2,735.82万元、多付工程价款及待摊费用24.65万元；某水务公司多拨付2个县水利局征租地费共计127.90万元。二是未严格执行基本建设程序。某工程增加超概算投资1.28亿元、未完成环评水保专项验收；某建设项目未按合同约定编制工程量清单、未办理工程签证；某学校项目未完成竣工验收备案。三是会计核算不规范。某项目公司收取的资产使用费未确认收入、直接冲减利息支出879.20万元；某工程待摊投资和其他投资等核算不规范552.30万元。

（二）征地拆迁资金审计情况

对某高速公路（玉溪段）征地拆迁资金筹集管理使用情况进行了专项审计调查。发现的主要问题：一是征地拆迁费用控制不严。3个县应补偿征地拆迁费用超《责任书》数4.20亿元、超56.80%；3个县多计征地及临时用地拆迁等费用4,884.15万元。二是资金筹集及使用不规范。3个县项目公司及地方配套资金不到位2.98亿元、应兑未兑征地拆迁补偿费1.88亿元；2个县挪用征地拆迁资金334万元；某县无协议兑付征地拆迁补偿款219.73万元、超范围兑付征地拆迁补偿资金52.59万元。

（三）基本医疗保险基金审计情况

对玉溪市2021年度基本医疗保险基金管理使用情况进行专项审计调查。发现的主要问题：一是定点医疗机构存在超标准、重复等不合理收费。二是多支付医保基金、违规支付医疗机构限制用药费用。三是违规支付死亡人员医保统筹基金。

五、经济责任审计情况

经市委审计委员会批准，共对8个单位的8位领导干部任职期间近三年履行经济责任情况进行审计。发现的主要问题：

（一）收入收缴管理方面。某县39宗土地受让人应缴未缴土地划拨价款2.88亿元、1户企业欠缴违约金121.10万元及县住房城乡建设局等4个单位应缴未缴国有资产处置收入、房屋租金等458.68万元。

（二）资金使用方面。某县街道办事处出借县住房城乡建设局资金1,300万元逾期未收回（其中财政资金1,100万元、借入资金200万元）；某县2个乡（街道）未及时兑付22户农户农村危房改造财政补助资金39.15万元；某公司挪用市级耕地占补平衡指标流转使用费1.88亿元用于归还银行到期贷款。

（三）预算编制方面。某局预算编制不精准，中央、省级储备库项目入库前期工作经费等3项资金90.48万元未发生支出。

（四）财务核算管理方面。某县公安局、市级某公司往来款长期挂账1,199.25万元；某县人民法院诉讼费长期未结算138.85万元、执行款转款不及时44.96万元。

六、国有资产审计情况

结合市级部门预算执行审计、经济责任审计、园区招商引资及建设成效审计等项目，重点审计了行政事业、自然资源、企业三类国有资产管理使用情况。发现的主要问题：

（一）行政事业性国有资产方面。一是违规处置资产，监管工作仍需加强。4个单位10项资产处置未履行审批或审核手续。二是资产闲置，未充分发挥效益。5个单位406项资产闲置。三是资产清理不及时，管理工作有待加强。某县公安局等3个单位多项资产未及时报废处置或长期未清理。四是部分单位资产管理混乱。2个单位74项资产家底不清，4个单位66项资产账实不符。五是会计信息失真。11个单位购置176项资产未入资产账核算。六是某局业务用房建设推进缓慢，建设项目2012年启动，至今无实质性进展。

（二）自然资源资产方面。一是未严格执行法定程序。4个县土地征占用管理不严，未批先征、未批先占等情况依然存在；某县多个项目未按规定办理环评、水保审批手续等便开工建设。二是部分资源环境违法问题未整改到位。某县8宗耕地“非农化”建筑设施未拆除清理整治、3个已关闭矿山未按规定进行地质环境治理恢复等；某湖一级保护区内27宗违规建筑未拆除等。三是水环境污染防控工作存在薄弱环节。4个县生态环境分局对已投入正常运行的5个“两污”项目排污或环保设施验收情况监管不到位；“三湖”流域截污治污工程未实现全覆盖、雨污分流不到位；“十三五”规划部分项目未充分发挥效益等。四是土地闲置或低效利用不同程度存在。4个工业园区土地闲置353.33亩、土地低效利用525.73亩等。

（三）企业国有资产方面。一是某公司资金拆借和对外担保未按规定向市国资委报告。二是某公司未按合同约定的时间及金额收取担保费1,373.75万元。三是3家公司实施的建设项目未履行环评、水保审批手续及规划许可等便开工建设，项目完工未竣工验收就交付使用。

七、审计移送的违纪违法问题线索情况

上述各项审计中，发现并移送重大问题线索20件，涉及人员2人、涉及金额3,369.15万元。其中：涉嫌违规经商办企业、违规装修办公楼、人为操纵中标结果、职工低价承租土地等移送市纪委监察部门线索8件，涉及人员2人、涉及金额14万元；涉嫌串通投标、未招标、肢解转包、违规兑付产业扶持资金、先征后返土地滞纳金、未经批准临时占用土地等移送市住房城乡建设、市水利等有关部门线索12件，涉及金额3,355.15万元。

八、审计建议

（一）加强财政资源统筹，精准、细化编制预算。将依托行政权力、国有资源（资产）获取的收入等按规定全面纳入预算，加大预算统筹力度，落实重大决策财力保障；严格执行“过紧日子”要求，优化财政支出结构，持续压减非必要、非刚性支出，严控编外人员用工规模；全面实施零基预算，细化、精准编制预算，严格控制代编预算规模。

（二）严肃财经纪律，规范财政财务管理。严格落实中央八项规定精神及其实施细则，严格执行财经法纪，规范财政财务管理，严禁违规发放津补贴及扩大开支范围；推进省以下财政体制改革，精准划分财政事权和支出责任，理顺政府间收入关系；深化预算绩效管理，扩大重点项目绩效再评价覆盖面，促进财政资金提质增效。

（三）强化风险防控力度，增强财政可持续发展。重点防范和化解地方政府债务及财政收支运行风险。通过增收节支、变现资产等方式积极稳妥化解债务风险；加强基层“三保”预算审核力度，强化“三保”支出预算执行硬性约束；加强财源建设培植力度，提高财政收入质量，着力解决财政收支运行矛盾，确保财政可持续、高质量发展。

本报告反映的是此次市级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，除涉密内容外，将依法向社会公告。对这些问题，市审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告、下达了审计决定；对违纪违法问题线索，依纪依法移交有关部门进一步查处。审计指出问题后，有关地方、部门和单位正在积极整改，市审计局将跟踪督促，年底前报告全面整改情况。

注：本报告对县（市、区）级行政区统称为县。

解读：玉溪市2021年市级预算执行和其他财政收支审计工作报告解读