市局各科室、高新区分局，直属事业单位：

《玉溪市市场监督管理局预算绩效管理制度》《玉溪市市场监督管理局内部控制制度》已经局党组审议通过，现印发给你们，请按照执行，直属事业单位可参照执行。

管理制度自本通知印发之日起实施。

玉溪市市场监督管理局办公室

2019年10月24日

玉溪市市场监督管理局预算绩效管理制度

第一章  总则

第一条  为加强预算绩效管理，落实管理责任，界定管理范围和内容，明确管理程序和方法，提高财政资金的使用效益，根据《中华人民共和国预算法》《中共云南省委 云南省人民政府关于全面深化财税体制改革加快建立现代财政制度的意见》（云发〔2014〕28号）《玉溪市人民政府办公室关于全面推进财政预算绩效管理的实施意见》（玉政办发〔2012〕231号）和《玉溪市财政局关于印发市级预算绩效管理暂行办法的通知》（玉财债〔2016〕16号）等有关规定，结合本部门财政预算绩效管理实际，制定本制度。

第二条  预算绩效管理是指在预算管理中融入绩效理念和要求，将绩效目标管理、绩效跟踪监控管理、绩效评价及结果应用管理纳入预算编制、执行、监督的全过程，以提高财政资金使用效益为目标的管理活动。

第三条  市市场监督管理局（以下简称市局）是本部门预算绩效管理的责任主体，负责组织本部门和指导所属单位的预算绩效管理工作。

第四条  市局及所属各科室各单位〔以下简称科室（单位）〕的所有财政性资金支出均应按本办法实施预算绩效管理。

第五条  预算绩效管理应当遵循以下四个基本原则：

（一）科学规范原则。预算绩效管理应当严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，与预算管理紧密结合，实施事前编制绩效目标、事中绩效跟踪和评价、事后结果运用和绩效考核的全过程管理。

（二）归口管理原则。按照“谁主管、谁使用、谁负责”的要求，绩效管理工作由部门预算资金安排或使用的项目主管科室或所属预算单位具体负责。

（三）绩效相关原则。预算绩效管理应当针对具体支出及产出绩效进行，清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

（四）公开透明原则。预算绩效管理要符合真实、客观、公平、公正的要求，基础数据要准确，相关信息要依法公开，接受监督。

第二章  预算绩效管理的对象和内容

第六条  预算绩效管理的对象是纳入预算管理的各类财政资金。

第七条  预算绩效管理以部门所有支出所达到的产出和效果为重点；部门预算项目支出绩效管理以部门为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标的项目支出为重点。

第八条  预算绩效管理的主要内容包括：绩效目标管理、绩效跟踪管理、绩效评价管理、绩效评价结果反馈和应用管理。

第三章  预算绩效管理职责

第九条  组织保障。市局成立绩效管理工作领导小组（以下简称领导小组），领导和组织开展绩效管理工作。

组  长：局长

副组长：分管财务副局长

成  员：市局各科室、分局及所属事业单位主要负责人

领导小组下设办公室（以下简称绩效办）在市局财务科，由财务科科长兼任办公室主任，负责绩效管理组织、协调和日常工作。

第十条  领导小组主要工作职责：

（一）统筹协调、指导部署绩效管理工作。

（二）审定绩效管理工作发展规划、制度规范。

（三）审定绩效考评结果。

（四）审议结果运用建议。

（五）研究绩效管理工作中的其他重要事项。

第十一条  绩效办主要工作职责：

（一）负责制定部门预算绩效管理的相关制度、工作计划、配套措施等。

（二）牵头编制中长期规划绩效目标、部门整体支出绩效目标和项目支出绩效目标。

（三）负责本部门所涉及市对下专项转移支付资金绩效目标的编制、审核。

（四）组织项目主管科室及所属事业单位开展预算绩效管理工作，指导、督促和检查所属单位的预算绩效管理工作。具体包括：审核项目绩效目标，对预算执行进行绩效跟踪，组织开展预算项目的绩效自评工作，并配合市财政局开展绩效评价工作，根据评价结果落实整改措施，加强本部门预算管理。

（五）研究并建立本系统预算绩效评价指标体系。

（六）接受预算绩效管理考核。

（七）按规定公开本部门预算绩效管理信息，接受各方监督。

（八）按要求报送本部门年度预算绩效管理工作报告和专项工作报告。

（九）完成领导小组交办的其他工作。

第十二条  市局项目主管科室（单位）职责：

（一）实施本科室（单位）的预算绩效管理工作。

（二）按规定编报绩效目标，配合绩效办开展绩效目标评审工作。

（三）对预算的执行进行绩效跟踪，并将预算执行中存在的问题和整改措施报绩效办。

（四）开展本科室（单位）的绩效自评工作，并配合绩效办开展绩效评价工作，根据评价结果落实整改措施，加强本科室（单位）预算管理。

（五）接受预算绩效管理考核。

（六）按规定向绩效办报送本科室（单位）预算绩效管理工作报告和专项工作报告。

第十三条  预算绩效管理主体组织开展绩效目标评审、绩效跟踪、绩效评价，可以根据需要聘用和委托专家、中介机构等第三方实施。属于政府采购范围的，按照有关规定和要求实施政府采购。

第四章  预算绩效目标管理

第十四条  预算绩效目标管理包括绩效目标的编制、审核和批复、调整。

第十五条  绩效目标管理遵循重点突出、逐步拓展、全面推开的原则开展相关工作。

（一）项目支出绩效目标。所有申请预算资金的项目都必须按要求编制项目支出绩效目标。

（二）整体支出绩效目标。所有申请预算资金的科室（单位）都应按要求编制部门整体支出绩效目标。

（三）中长期规划绩效目标。编制三年滚动规划时，要同时编制与之相对应的中长期规划绩效目标。

第十六条  按照“谁申请资金，谁编制目标”的原则，在编制年度预算时，同时编制相应的绩效目标。

（一）编制项目支出绩效目标。应根据整体支出绩效目标，进一步分解细化为项目支出绩效目标，设定具体可量化、可考核的2—6个的绩效指标，并确定绩效指标类型、细化绩效指标内容、明确绩效标准。

（二）编制整体支出绩效目标。应根据经济社会发展中长期规划、中央、省和市委、市政府年度重点工作事项以及科室（单位）职能职责，编制整体支出绩效目标。

（三）编制中长期规划绩效目标。应根据宏观经济运行情况、中期财政规划和改革发展需求，在编制科室（单位）三年滚动规划时，编制中长期规划绩效目标。

第十七条  绩效目标应当包括以下五个方面主要内容：

（一）预期产出，包括提供的公共产品和服务的数量。

（二）预期效果，包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等。

（三）达到预期产出所需要的成本资源。

（四）衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指标。

（五）其他内容。

第十八条  绩效目标应当符合以下三个要求：

（一）指向明确。绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划，并与相应的预算支出范围、方向、效果紧密相关。

（二）具体细化。绩效目标应当从数量、质量、成本和时效等方面进行细化，尽量进行定量表述，不能以量化形式表述的，采用定性的分级分档形式表述。

（三）合理可行。编制绩效目标要经过调查研究和科学论证，目标要符合客观实际。

第十九条  绩效目标审核。按照“谁分配资金，谁审核目标”的原则，科室（单位）和绩效办按照各自职责相互配合、共同推进的原则进行审核。

（一）科室（单位）审核机制。负责对本科室（单位）报送的绩效目标进行审核。绩效目标不符合要求的，应及时修改、完善。

（二）绩效办审核机制。绩效办依据中央、省相关政策和市委、市政府重点工作安排、预算支出方向和支出重点等，对科室（单位）申报的绩效目标进行审核，不符合相关要求的，科室（单位）应进行调整或修改。绩效目标审核未通过的，不安排预算资金。

第二十条  绩效目标批复。按照“谁批复预算，谁批复目标”的原则，市局在批复部门预算时，一并批复预算绩效目标。

第二十一条  绩效目标调整。批复的绩效目标一般不予调整，确需调整的，应当根据绩效目标管理的要求和审核流程，按照规定程序重新报批。

第五章  预算绩效跟踪和评价管理

第二十二条  科室（单位）应按照批复的绩效目标组织预算执行，根据设定的绩效目标开展绩效跟踪、绩效自评，并在绩效办要求的时间内报送绩效跟踪、绩效自评结果等信息。

第二十三条  绩效跟踪。预算绩效跟踪按照实施跟踪主体分为科室（单位）绩效跟踪和绩效办重点绩效跟踪。

（一）预算执行中，科室（单位）围绕预期绩效目标，对项目的组织实施进展情况进行动态跟踪，定期报送跟踪信息，落实绩效办整改意见，形成协同联动的绩效跟踪工作机制，及时发现并纠正项目实施过程中存在的问题，确保绩效目标如期实现。

（二）绩效办定期收集科室（单位）绩效跟踪信息，针对项目绩效运行中发现的问题提出整改意见，反馈科室（单位）并督促整改。同时选取市委、市政府决定的部分重大项目、上一年度绩效跟踪后需要继续跟进的项目，围绕预期绩效目标进行重点绩效跟踪。定期或不定期对科室（单位）绩效跟踪和重点绩效跟踪情况进行通报。

第二十四条  绩效评价。预算绩效评价按照实施评价主体分为科室（单位）自评和绩效办再评价。

（一）科室（单位）绩效自评。年度预算执行完毕和预算项目实施完成后，应对照事先确定的绩效目标开展整体支出和项目绩效自评，并形成相应科室（单位）自评报告，于次年的3月15日前报送绩效办审核备案。

（二）绩效办在科室（单位）自评基础上，按照年度绩效评价工作计划，对科室（单位）报送的绩效自评报告进行审核评分，根据评分结果确定为优、良、中、差四个等次。同时选取部分整体支出和重点项目等进行再评价。

（三）绩效评价一般以预算年度为周期，跨年度的项目也应在每个预算年度终了后实施阶段性评价。

第六章  预算绩效管理结果运用

第二十五条  建立预算绩效管理结果反馈运用机制。绩效办和科室（单位）要及时向领导小组报告绩效管理结果，并依据结果严格预算管理。

（一）跟踪和评价结果达到“良”以上的项目，可继续支持。

（二）跟踪和评价结果为“中”的项目，科室（单位）应及时进行整改，并考虑从紧安排下一年度项目资金预算。经督促未整改的项目，财务科将及时停拨、冻结额度资金，并报领导小组批准后收回未整改到位的资金。

（三）跟踪和评价结果为“差”的项目，绩效办将报领导小组批准后予以调整或撤销。

第二十六条  建立预算绩效管理激励与约束机制。绩效办按照客观公正、公开透明和科学规范的原则，将科室（单位）的绩效目标实现程度、绩效跟踪和评价结果，与科室（单位）预算资金安排和科室（单位）次年预算编制相结合，并作为编制中期规划、调整支出结构和完善政策制度的重要依据。

第二十七条  建立整改机制。绩效办要针对科室（单位）绩效跟踪和绩效评价中存在的问题，及时调整和优化后续项目和以后年度预算支出的方向和结构，合理配置资源，加强财务管理，完善项目管理办法，切实提高项目管理水平、财政资金使用效益。科室（单位）要认真落实整改意见，不断提高预算绩效管理水平。

第二十八条  建立预算绩效管理问责机制。按照“花钱必问效、无效必问责”的原则，绩效办要配合相关科室加强科室（单位）预算绩效管理的监督检查，领导小组对预算绩效管理中出现的违规、违纪责任人进行问责。

第二十九条  建立预算绩效管理考核机制。领导小组对科室（单位）的预算绩效管理工作情况进行年度考核，对工作成绩突出的科室（单位）予以表扬，对工作不力的予以通报。

第三十条  建立预算绩效管理信息公开机制。绩效办按照政务公开的相关规定，除涉密内容外，将预算绩效管理结果通过相关网站向社会公开，接受社会监督。

第七章  附则

第三十一条  绩效办将逐步拓展预算绩效管理内容，并另行制定出台有关绩效目标、绩效跟踪、绩效评价、结果运用等相关配套制度。

玉溪市市场监督管理局内部控制制度

第一章  总则

第一条  为了进一步提高市局内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）等法律法规和相关规定，结合市局实际，制定本制度。

第二条  本制度适用于市局经济活动的内部控制。

第三条  本制度所称内部控制，是指市局为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

第四条  内部控制的目标主要包括：合理保证经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。

第五条  建立与实施内部控制，遵循下列原则：

（一）全面性原则。内部控制应当贯穿市局经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

（二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注市局重要经济活动和经济活动的重大风险。

（三）制衡性原则。内部控制在市局内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。

（四）适应性原则。内部控制符合国家有关规定和市局的实际情况，并随着外部环境的变化、市局经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

第六条  市局负责人对市局内部控制的建立健全和有效实施负责。

第七条  根据本制度建立适合市局实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体工作包括梳理市局各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全市局各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。

第二章  风险评估和控制方法

第八条  建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。

经济活动风险评估至少每年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。

第九条  成立由机关纪委书记担任组长的风险评估工作小组，开展经济活动风险评估。

经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交市局领导班子，作为完善内部控制的依据。

第十条  进行市局层面的风险评估时，重点关注以下6个方面：

（一）内部控制工作的组织情况。包括是否确定内部控制职能部门或牵头部门；是否建立各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制。

（二）内部控制机制的建设情况。包括经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离；权责是否对等；是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。

（三）内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否健全；执行是否有效。

（四）内部控制关键岗位工作人员的管理情况。包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和能力。

（五）财务信息的编报情况。包括是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告。

（六）其他情况。

第十一条  进行经济活动业务层面的风险评估时，重点关注以下7个方面：

（一）预算管理情况。包括在预算编制过程中市局内部各部门间沟通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相结合、与具体工作是否相对应；是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题；决算编报是否真实、完整、准确、及时。

（二）收支管理情况。包括收入是否实现归口管理，是否按照规定及时向财务科提供收入的有关凭据，是否按照规定保管和使用印章和票据等；发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在使用虚假票据套取资金的情形。

（三）政府采购管理情况。包括是否按照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案。

（四）资产管理情况。包括是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理；是否按照规定处置资产。

（五）建设项目管理情况。包括是否按照概算投资；是否严格履行审核审批程序；是否建立有效的招投标控制机制；是否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形；是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续。

（六）合同管理情况。包括是否实现合同归口管理；是否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制。

（七）其他情况。

第十二条  内部控制的控制方法一般包括：

（一）不相容岗位相互分离。合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。

（二）内部授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。

（三）归口管理。根据市局实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。

（四）预算控制。强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于市局经济活动的全过程。

（五）财产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。

（六）会计控制。建立健全财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。

（七）单据控制。根据国家有关规定和市局的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。

（八）信息内部公开。建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和市局的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。

第三章  市局层面内部控制

第十三条  机关纪委为内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。

第十四条  市局经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。市局建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。

重大经济事项的内部决策，由市局领导班子集体研究决定。重大经济事项的认定标准根据有关规定和市局实际情况确定，一经确定，不得随意变更。

第十五条  市局建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。

内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。

第十六条  内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力并加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。

第十七条  根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员并根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。

第十八条  充分运用现代科学技术手段加强内部控制。对信息系统建设实施归口管理，将经济活动及其内部控制流程嵌入市局信息系统中，减少或消除人为操纵因素，保护信息安全。

第四章  业务层面内部控制

第一节  预算业务控制

第十九条  建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。

合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离。

第二十条  预算编制做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。

（一）正确把握预算编制有关政策，确保预算编制相关人员及时全面掌握相关规定。

（二）建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息，根据工作计划细化预算编制，提高预算编制的科学性。

第二十一条  根据内设科室的职责和分工，对按照法定程序批复的预算在市局内部进行指标分解、审批下达，规范内部预算追加调整程序，发挥预算对经济活动的管控作用。

第二十二条  根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。

建立预算执行分析机制。定期通报预算执行情况，召开预算执行分析会议，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，提高预算执行的有效性。

第二十三条  加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全市局预算与决算相互反映、相互促进的机制。

第二十四条  加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。

第二节  收支业务控制

第二十五条  建立健全收入内部管理制度。

合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离。

第二十六条  市局的各项收入应当由财务科归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。

各科室应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财务科作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账。财务科应当定期检查收入金额是否与合同约定相符；对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。

第二十七条  有政府非税收入收缴职能的单位，应当按照规定项目和标准征收政府非税收入，按照规定开具财政票据，做到收缴分离、票款一致，并及时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或者私分。

第二十八条  建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。按照规定设置票据专管员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作。票据应当按照顺序号使用，不得拆本使用，做好废旧票据管理。负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。

不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。

第二十九条  建立健全支出内部管理制度，确定市局经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按照规定办理支出事项。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。

第三十条  按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。实行国库集中支付的，严格按照财政国库管理制度有关规定执行。

（一）加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。

（二）加强支出审核控制。全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。

支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据，确保与经济业务事项相符。

（三）加强支付控制。明确报销业务流程，按照规定办理资金支付手续。签发的支付凭证应当进行登记。使用公务卡结算的，应当按照公务卡使用和管理有关规定办理业务。

（四）加强支出的核算和归档控制。由财务科根据支出凭证及时准确登记账簿；与支出业务相关的合同等材料应当提交财务科作为账务处理的依据。

第三十一条  根据国家规定建立健全债务内部管理制度，明确债务管理岗位的职责权限，不得由一人办理债务业务的全过程。大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应当进行充分论证，并由市局领导班子集体研究决定。

做好债务的会计核算和档案保管工作。加强债务的对账和检查控制，定期与债权人核对债务余额，进行债务清理，防范和控制财务风险。

第三节  政府采购业务控制

第三十二条  建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。

第三十三条  明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。

第三十四条  加强对政府采购业务预算与计划的管理。建立预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制。根据实际需求和相关标准编制政府采购预算，按照已批复的预算安排政府采购计划。

第三十五条  加强对政府采购活动的管理。对政府采购活动实施归口管理，在政府采购活动中建立政府采购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等部门或岗位相互协调、相互制约的机制。

加强对政府采购申请的内部审核，按照规定选择政府采购方式、发布政府采购信息。对政府采购进口产品、变更政府采购方式等事项应当加强内部审核，严格履行审批手续。

第三十六条  加强对政府采购项目验收的管理。根据规定的验收制度和政府采购文件，由指定科室或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。

第三十七条  加强对政府采购业务质疑投诉答复的管理。由政策法规科牵头负责、相关科室参加，按照国家有关规定做好政府采购业务质疑投诉答复工作。

第三十八条  加强对政府采购业务的记录控制。妥善保管政府采购预算与计划、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等政府采购业务相关资料。定期对政府采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。

第三十九条  加强对涉密政府采购项目安全保密的管理。对于涉密政府采购项目，与相关供应商或采购中介机构签订保密协议或者在合同中设定保密条款。

第四节  资产控制

第四十条  对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制度。

合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保资产安全和有效使用。

第四十一条  建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保不相容岗位相互分离。

（一）出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。

（二）严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管。负责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁。

（三）按照规定由有关负责人签字或盖章的，应当严格履行签字或盖章手续。

第四十二条  加强对银行账户的管理，严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户。

第四十三条  加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。

第四十四条  加强对实物资产和无形资产的管理，明确相关科室和岗位的职责权限，强化对配置、使用和处置等关键环节的管控。

（一）对资产实施归口管理。明确资产使用和保管责任人，落实资产使用人在资产管理中的责任。贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产，指定专人保管、专人使用，并规定严格的接触限制条件和审批程序。

（二）按照国有资产管理相关规定，明确资产的调剂、租借、对外投资、处置的程序、审批权限和责任。

（三）建立资产台账，加强资产的实物管理。定期清查盘点资产，确保账实相符。财会、资产管理、资产使用等部门或岗位应当定期对账，发现不符的，应当及时查明原因，并按照相关规定处理。

（四）建立资产信息管理系统，做好资产的统计、报告、分析工作，实现对资产的动态管理。

第四十五条  根据国家有关规定加强对对外投资的管理。

（一）合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保对外投资的可行性研究与评估、对外投资决策与执行、对外投资处置的审批与执行等不相容岗位相互分离。

（二）对外投资，应当由市局领导班子集体研究决定。

（三）加强对投资项目的追踪管理，及时、全面、准确地记录对外投资的价值变动和投资收益情况。

（四）建立责任追究制度。对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。

第五节  建设项目控制

第四十六条  建立健全建设项目内部管理制度。

合理设置岗位，明确内部相关科室和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。

第四十七条  建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。决策过程及各方面意见应当形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管。

第四十八条  建立与建设项目相关的审核机制。项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由市局内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。

第四十九条  依据国家有关规定组织建设项目招标工作，并接受有关部门的监督。

采取签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标底编制、评标等工作在严格保密的情况下进行。

第五十条  按照审批市局下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超批复内容使用资金。财务科应当加强与建设项目承建市局的沟通，准确掌握建设进度，加强价款支付审核，按照规定办理价款结算。实行国库集中支付的建设项目，按照财政国库管理制度相关规定支付资金。

第五十一条  加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作。

第五十二条  经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。

市局建设项目工程洽商和设计变更应当按照有关规定履行相应的审批程序。

第五十三条  建设项目竣工后，应当按照规定的时限及时办理竣工决算，组织竣工决算审计，并根据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作。

建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，市局应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关资产管理。

第六节  合同控制

第五十四条  建立健全合同内部管理制度。

合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同专用章，严禁未经授权擅自以市局名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。

市局合同由办公室归口管理，建立财务科与办公室的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合。

第五十五条  加强对合同订立的管理，明确合同订立的范围和条件。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保管。

第五十六条  对合同履行情况实施有效监控。合同履行过程中，因对方或市局自身原因导致可能无法按时履行的，应当及时采取应对措施。

建立合同履行监督审查制度。对合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等应当按照国家有关规定进行审查。

第五十七条  财务科应当根据合同履行情况办理价款结算和进行账务处理。未按照合同条款履约的，财务科应当在付款之前向市局有关负责人报告。

第五十八条  办公室应当加强对合同登记的管理，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更情况，实行对合同的全过程管理。与市局经济活动相关的合同应当同时提交财务科作为账务处理的依据。

加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的国家秘密、工作秘密或商业秘密。

第五十九条  加强对合同纠纷的管理。合同发生纠纷的，市局应当在规定时效内与对方协商谈判。合同纠纷协商一致的，双方应当签订书面协议；合同纠纷经协商无法解决的，经办人员应向市局有关负责人报告，并根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。

第五章  评价与监督

第六十条  建立健全内部监督制度，由机关纪委明确各相关科室或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。

内部监督应当与内部控制的建立和实施保持相对独立。

第六十一条  机关纪委应当定期或不定期检查市局内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。

第六十二条  机关纪委应当根据市局实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率。

第六十三条  机关纪委和政策法规科负责对市局内部控制的有效性进行评价并出具市局内部控制自我评价报告。