澄江县抚仙湖管理局2015年1月至2016年3月31日财务收支审计结果 

（二Ｏ一六年十二月五日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定及玉溪市抚仙湖管理局（以下简称市抚管局）的申请，玉溪市审计局自2016年3月至4月，对澄江县抚仙湖管理局（以下简称县抚管局）2015年1月至2016年3月31日的财务收支进行了审计。

一、基本情况及总体评价

县抚管局属财政全额拨款的正科级参公管理事业单位，下辖副科级参公管理事业单位澄江县执法大队。在编人员23人，其中：县抚仙湖管理局10人，执法大队13人。编外人员50人。

2015年1月至2016年3月，财政拨款收入合计3 086.1万元，支出2 380.34万元，2015年初结转结余资金525.3万元，2016年3月末实际结转结余资金1 231.06万元，比账面数1 078.04万元少153.02万元，是2015年度结转结余资金在年末全部转入其他应付款核算所致，均为项目资金。

截至2016年3月31日，账面资产总额3 059.63万元，其中：流动资产2 511.17万元、固定资产548.46万元；负债总额1 433.13万元，均为流动负债；净资产1 626.5万元，其中：资产基金548.46万元，财政拨款结转1 078.04万元。

经清查，清查后的资产总额3 040.28万元，调减19.35万元（盘亏固定资产）；负债总额1 433.18万元，调增利息收入0.05万元；净资产1 607.1万元，调减19.4万元。

审计结果表明，县抚管局2015年1月至2016年3月的财务收支基本真实、合法，能够按照《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》的规定，开展会计核算、财务管理工作，财务收支基本能真实反映单位的经济活动状况，但仍存在结转结余资金转其他应付款，漏记固定资产，以拨作支、往来款清理不及时等问题。

二、审计发现的主要问题

(一)结转结余资金转其他应付款核算1 009.96万元。

(二)漏记固定资产398.95万元。

(三)盘亏快艇2艘金额21.75万元，盘盈台式电脑、复印机、巡逻艇等固定资产25项。

(四)其他应收款长期挂账68.75万元。

(五)以拨作支680.98万元。

三、审计处理情况

对于上述问题，玉溪市审计局已按照国家法律法规的规定，及时出具了审计报告。对结转结余资金转其他应付款核算的问题，移交市抚管局，由市抚管局进行清理，统筹安排，报市政府批准后调剂使用；对漏记固定资产的问题，要求应补记；对盘盈的固定资产因时间长，资产来源不清，短期内难于清理清楚，为避免重记漏记固定资产，暂作资产备查处理；对盘亏的固定资产及其他应收款长期挂账的问题，要求县抚管局按程序报县国资委审批后处理；对以拨作支的问题要求在今后的资金支付管理中，严把审核关，确保资金安全。

针对审计发现的问题，玉溪市审计局建议：单位加强会计基础管理工作，规范会计核算，杜绝“以拨作支”行为；严格遵守《行政单位财务规则》的规定，及时对债权债务进行清理，避免长期挂账；完善固定资产管理制度，规范固定资产核算管理，确保国有资产安全完整；加强对资源保护费代征手续费使用管理，严格执行《玉溪市抚仙湖资源保护费资金管理办法》有关规定。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，市抚管局及县抚管局高度重视，积极纠正和整改。结转结余资金已上缴市抚管局；漏记固定资产已补记；固定资产盘亏、盘盈已报批处理；县抚管局账务已收并市抚管局财务统一核算。

审计建议已采纳。