易门县人民医院门诊综合楼、住院楼及附属工程建设项目竣工决算及投资绩效审计结果

（二Ｏ一六年九月十九日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，玉溪市审计局于2015年5月至2016年6月对易门县人民医院门诊综合楼、住院楼及附属工程建设项目竣工决算及投资绩效进行了审计。

一、基本情况

易门县人民医院位于易门县龙泉镇，由于原医院占地面积较小，房屋拥挤，功能分区混乱，周边大多属民居及企业，已无发展空间。为了提升县医院整体服务功能、医疗服务水平，保障公众身体健康，2009年至2010年，市发改委、易门县发改局分别以玉发改社会〔2009〕184号文、玉发改社会〔2009〕274号文、易发改〔2009〕47号文、易发改〔2009〕70号文和易发改〔2010〕118号文批复了项目可行性研究报告和初步设计。批复概算总投资6 809.04万元。项目于2009年9月开工建设，2011年1月完工并完成初验，同年2月28日投入使用。工程已按批复内容基本建设完成。

项目通过公开招标选定主体工程、保障用房及附属工程、洁净手术部系统、静压桩基础工程、弱电工程、电梯等工程的施工单位；通过邀请招标选定装修、灯光亮化、监理、二次土方等工程的参建单位；通过直接委托的方式选定招标代理、设计、10KV配电工程、给排水工程等参建单位。

截至2015年5月31日，资金来源7 343.36万元，支出7 343.36万元。工程送审投资9 459.91万元，审计核减1 061.95万元，审计审定投资8 397.96万元。审定投资与到位资金相比，工程资金缺口1 054.6万元。审定投资与批复投资6 809.04万元相比，超概算投资1 588.92万元。

二、投资绩效分析及审计评价

（一）经济性。工程超概算投资1 588.92万元，超概率23.34%。超概算的主要原因是：消防工程增加生活水泵及雨污管道，增加投资268.32万元；由于资金紧缺，向银行借款，建设期间发生利息支出352.55万元；因易峨高公路标高高于医院地坪，造成二次回填土及毛石挡墙工程236.08万元；电梯部分为满足消防验收要求，增加门诊楼2部和住院部3部电梯，增加投资为157.44万元；室外道路及保障用房由于地质原因导致基础开挖加深及基层换填工程，增加投资154.56万元；增加灯光亮化、太阳能、热泵系统采购及其安装项目，增加投资120.39万元；部分工程设计变更及现场方案调整等因素，增加投资299.58万元等。

（二）效率性。建设周期较长，效率一般。项目的医技楼、住院楼、感染科等工程合同工期为296天，工程于2009年10月26日开工，2011年1月28日竣工，历时1年3个月，工期延误145天；门诊楼工程合同工期为320天，工程于2009年9月15日开工，2011年1月28日竣工，历时1年4个月，工期延误178天。超合同工期的主要原因：一是工程前期施工中，资金到位情况不理想，不能满足工程施工需要，影响了正常施工进度。截至审计结束之日，市县应配套资金到位率为73.56%，未到位1 097.28万元（其中：市级资金540万元，县级资金557.28万元）；二是消防、土方回填、亮化及电梯及装修等工程进行设计变更、方案调整，增加施工工期，导致工期延误。

（三）效果性。项目的建成使用，完善了易门县公共医疗基础设施，提升了医院的整体服务功能，改善了人民群众就医环境，提高了政府应对突发公共卫生的能力，极大程度缓解了老百姓“看病难、住院难”的问题。根据县医院提供资料反映，2015年度，医院设病床400张，实际开放480张，安置住院病人13 116人次，门诊病人186 109人次，分别比2010年增加280床位（增加140%）、538人次（增加4.3%）、51 765人次（增加38.5%）。同时，新建项目占地总面积33 333平方米，比原来增加21 353平方米，增加178.2%；项目建筑面积25 290平方米，比原来增加12 480平方米，增加97.4%，为今后的进一步发展打下了良好基础。

（四）审计评价意见

审计结果表明：工程按照基本建设程序办理了立项、可研、初设等相关报批手续，实行项目合同制、法人制、监理制管理；工程费用控制严格，会计核算基本符合《国有建设单位会计制度》的规定，基本反映了工程收支情况。但存在多计工程结算价款的问题。

三、审计发现的主要问题

多计工程结算价款1 061.95万元。

四、审计处理情况及建议

对上述问题，玉溪市审计局已按照国家法律法规的规定及时出具了审计报告，下达了审计决定书。要求建设单位对多计的工程结算价款予以核减，按审计审定金额与相关单位办理结算。

针对存在的问题，玉溪市审计局建议：应积极向上级汇报解决资金缺口问题，确保工程款的支付；超概算投资1 588.92万元的问题，应尽快报项目原审批部门审批，并按批准执行；今后应严格执行工程招投标规定，工程建设中应严格按相关法律法规规定和合同条款约定支付工程款，并按比例预留工程质保金，同时加强项目管理制度的制订和执行，资金支付的审批手续要齐全、完整。

五、审计发现问题的整改情况

易门县人民医院对审计报告提出的问题及建议非常重视，积极采取整改措施，在规定的期限内，按审计决定核减了多计的工程结算价款；资金缺口问题已向县政府汇报解决；超概算投资问题已向县发改局报批，手续正在办理中；同时，下一步将完善项目建设管理制度，严格按照招投标法的规定执行；在今后的工程建设中，重视和加强资金管理和资金支付审批程序，严格按相关法律法规和合同条款约定支付工程款和预留工程质量保证金。审计建议已采纳。