华宁县糯节河水库建设工程结算、财务

收支及投资绩效审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，玉溪市审计局于2014年11月至2015年2月，对华宁县糯节河水库建设工程结算、财务收支及投资绩效进行了审计。

一、基本情况

糯节河水库位于华宁县青龙镇倒马坎村委会岩角村北东约800m处的糯节河上。2008年3月，玉溪市发改委、市水利局以玉发改投资〔2008〕78号文件批准项目可行性研究报告，2011年5月10日，云南省水利厅、省发改委以云水规计〔2011〕79号文件审核确定糯节河水库工程总投资5 983.01万元，资金筹措以市县为主，省级给予补助。同年6月，玉溪市发改委、市水利局以玉水建管〔2011〕49号文件批复糯节河水库工程初步设计，批准概算总投资为5 983.01万元。批复施工控制总工期30个月。

批准建设内容：水库库容401.68万m3小（一）型水库，黏土心墙风化料大坝，坝高61.7m，输水（导流）隧洞133.85m，开敞式溢洪道74.2m，渠道工程24.22km等。

工程通过公开招投标确定施工单位。于2010年6月18日开工，主体工程完工后于2011年8月30日下闸蓄水。

   截至2014年9月30日，资金来源3 982.7万元，其中：基建拨款3 565万元、借款383万元、其他应付款34.7万元；支出3 902.86万元，资金余额79.84万元。

    工程送审投资5 965.27万元，审计核减1 165.7万元，审定投资4 799.57万元。截至2015年5月31日，到位资金4 265万元，缺口资金534.57万元。

 二、投资绩效分析及审计评价

工程批准总投资为5 983.01万元，审定投资4 799.57万元与批准投资相比，投资支出减少1 183.44万元，减少率19.78%，工程投资控制较好；项目初步设计确定总工期30个月，工程建设中，管理局精心组织，措施得当，在管理人员及各施工单位共同努力下，实际工期27个月零14天，提前2个半月完工。工程投入试运行以来，蓄水供水情况较好，项目建设效率较高；截至2014年12月，水库累计供水量达426.12万立方，有效解决了灌区内农业灌溉用水及村庄人畜饮用水，对下游河谷中的农田和村庄发挥了防洪功能，有效解决了20 000亩农田灌溉用水问题，受益人口6 000余人，为受益区内农业产业发展提供水源保障，促进了当地产业结构调整，供水以来通红甸乡柑橘产业快速发展，社会、经济、生态效益明显。

审计结果表明：该项目按照基本建设程序的规定办理了有关手续；实行项目法人制、招投标制、监理制、合同制管理；会计核算执行国有建设单位会计制度，会计资料基本真实反映了工程财务收支情况；工程概算投资控制较好。但存在工程结算多计工程款、部分会计核算不够规范等问题。

三、审计发现的主要问题

（一）多计工程结算价款1 165.69万元

（二）管理局垫付款项12.39万元未及时收回

四、审计处理情况及建议

对上述问题，玉溪市审计局已按照国家法律法规的规定及时出具了审计报告，下达了审计决定书，要求建设单位对多计的工程结算价款予以核减，按审计审定金额与相关单位办理结算；应及时收回垫付的爆破作业及炸药款、仓库看管费等款项。

针对存在的问题，玉溪市审计局建议：落实缺口资金确保工程款的支付，避免因拖欠工程款而引发社会不稳定因素；预留投资严格按审批范围和标准控制使用，最终以报有关部门审核认定为准；部分会计核算不规范应调账处理；进一步做好工程管理资料的搜集、整理及归档工作。

五、审计发现问题的整改情况

工程管理局对审计报告提出的问题及建议非常重视，在规定的期限内达成协议按审计决定核减多计的工程结算价款；垫付的爆破作业及炸药款、仓库看管费等款项已扣回。审计建议已采纳。