玉枕山片区储备土地前期开发整理工程（一期）工程竣工决算及投资绩效审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，玉溪市审计局于2014年2月至4月，对玉枕山片区储备土地前期开发整理工程（一期）工程竣工决算及投资绩效进行了审计。

一、基本情况及总体评价

工程位于玉溪市玉枕山片区红龙路以西，路坝合一道路以北，由东纵一路、东横二路两条道路组成。2012年8月，玉溪市住建局批复项目初步设计，道路等级为城市支路Ⅱ级，沥青混凝土路面结构，概算总投资4 274.46万元。投资纳入土地储备成本。

项目法人单位为玉溪市土地储备中心，委托云南省玉溪市工程建设监理有限责任公司代建。工程于2012年10月26日开工建设，2条道路实建1 180.81米，2013年6月30日完工试通车，2015年2月13日竣工验收交付使用。截至2015年3月，项目资金来源2 235.58万元，支出2 207.78万元，资金余额27.8万元；工程送审投资3 284.04万元，审计核减149.03万元，审定投资3 135.01万元。

审计结果表明：项目按照基本建设程序规定办理了立项、报建等相关手续，实行了项目法人制、工程监理制、招投标制、合同管理制；工程实施较为顺利，工期和投资控制好；工程及财务核算资料基本完整规范，会计核算符合《国有建设单位会计制度》规定，基本反映了工程建设情况，收支清楚。但存在多计工程结算价款等问题。  

二、投资绩效分析

项目审定投资3 135.01万元，与批复概算投资4 274.46万元相比，减少1 139.45万元，扣除道路长度少建33.47米，折算节约投资1 021.63万元，节约率23.9%；到位资金2 235.58万元，与概算投资比，到位率52.3%，与审定投资比，到位率71.31%。资金缺口899.43万元。实际工期248天，工期控制较好；项目是玉溪城市路网规划中的两条干道，如期建成交付使用，构建了玉溪市通畅、快捷、安全的城市交通网络，完善了市政基础设施，促进属地供应，为两条路周边的土地开发创造了条件。

三、审计发现的主要问题

(一) 工程结算多计工程价款91.51万元

(二) 多计待摊投资56万元

（三）银行存款利息收入未冲减待摊投资1.51万元

四、审计处理情况及建议

对上述问题，玉溪市审计局已按照国家法律法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书：对多计的工程结算价款和待摊投资予以核减，按审定金额与相关单位办理结算、调整账务；对银行存款利息收入计入待摊投资的问题，要求冲减工程成本。

针对审计发现的问题，玉溪市审计局建议：严格控制预留路灯电费、绿化管养费、卫生清扫费开支；统一归集合理分配收储土地整理开发过程中产生的相关费用，准确反映项目建设成本；积极筹措解决资金缺口问题。

五、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题及提出的建议，建设单位和代建单位高度重视，积极采取了整改措施，多计的工程结算价款和待摊投资已按审定金额办理结算并调整了相关账务，银行存款利息收入已计入待摊投资，冲减了工程成本。

审计建议已采纳，缺口资金已筹集到位。