玉溪市林业局2013年至2014年

预算执行审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定和云南省审计厅的安排，玉溪市审计局对玉溪市林业局及下属单位2013年至2014年预算执行情况进行了审计。 

一、基本情况

玉溪市林业局为政府组成部门，内设10个科室和站、中心、局。人员编制73人，2014年末实有在职人员 67人，车辆编制18辆，实有18辆，实际使用21辆。所属4个全额拨款单位，实行统一汇总上报经费预算，独立核算和决算。审计除对市林业局本级预算执行情况进行重点审计外，对四个下属单位进行了延伸审计。

二、审计结果及总体评价

(一)预算编制及批复、下达情况

1．2013年预算批复及执行情况。根据市财政局玉财预【2013】15号文批复，市直林业系统年初各项经费预算4 210.72万元，其中：基本经费2 267.97万元，项目支出1 942.97万元。

2．2014年预算批复及执行情况。根据市财政局玉财预【2014】4号文批复，玉溪市林业系统2014年各项经费预算4 778.64万元，其中：基本支出2 382.27万元，项目支出2 396.37万元。上述预算，市林业局已按要求及时批复所属单位，5个单位预算均向社会公开。审计对市本局预算执行情况进行了重点审计，其余所属单位进行了延伸审计。

(二)预算执行情况

1．2013年，财政批复年初预算经费为2 608.41万元（含财政直拨县区资金720.62万元），年中追加为115.34万元，调整率为4.23%，上级下达专款28 137.8万元，全年林业资金31 861.55万元。2013年财政拨入市本局3 051万元，下达县区及所属单位专款28 483.07万元，至年底财政未拨核桃产业发展资金200万元，其他资金增拨101.25万元。预算执行率99.37%。

2．2014年，年初财政预算批复经费3 405.89万元(含财政直拨县区资金1 718.76万元），年中追加2 174万元，预算调整率38.96%，调整过大，主要是新增核桃产业发展资金，防火经费，杞麓湖湿地公园建设资金。2014年上级下达林业建设资金33 234.32万元，全年林业资金38 814.21万元。2014年拨入市本局1 902.64万元，拨市财政支农专户771.27万元，下达县区及所属单位35 916.83万元。年末财政未拨核桃竹子补助200万元，其他资金拨款减少23.47万元。预算执行率99.4%，两年预算执行较好。

 (三)资金收支情况

1．市林业局

2013年年初结余1 259.83万元， 2013年收入3 123.63万元，。支出3 889.91万元。本年总支出比上年增加1607.28万元，增长70.41%。年末余额493.55万元。

2014年收入1 945.64万元，支出2 258.26万元。本年总支出比上年减少1631.65万元，减少41.95%。年末余额180.93万元。

2．市森林公安局

2012年年末余额145.29万元， 2013年至2014年收入1 360.41万元，支出1 424.51万元， 2014年年末余额81.19万元。

3．种苗工作站

2012年年末余额1.62万元， 2013年至2014年收入350万元，支出351.04万元， 2014年年末余额0.58万元。

4．国营玉白顶林场

2012年年末余额184.5万元， 2013年至2014年收入2423.78万元，支出1910.13万元， 2014年年末余额698.15元。

5．红塔山自然保护区管理局

2012年年末余额232.28万元， 2013年至2014年收入1 539.44万元，支出1 429.73万元， 2014年末余额341.99万元。

(四)基本建设收支

玉溪市林业局基本建设账务核算项目有林业有害生物防治项目、防火物资储备库建设和防火地理系统三个项目，截至2014年底，基本建设拨款212.3万元，其中：林业有害生物防治项目82.3万元，防火地理信息系统项目80万元，防火物资储备库项目50万元。已支出127.92万元，其中：林业有害生物防治待摊投资2.2万元，防火物资储备库待核销基建支出50万元，地理信息系统项目交付使用财产75.72万元。利息收入1.95万元，年末银行存款余额86.33万元。

(五)市林业系统“三公”经费及其他公务支出控制情况

1．接待费(含购烟支出)2013年至2014年支出分别为99.6万元、34.75万元，环比下降41.83%、65.11%。审计对自2014年4月份以来执行公函接待情况进行了抽查，其中：无公函接待费支出占抽查比率的10%，主要是接待上级部门无公函。

2．车辆购置及运行费2013年至2014年支出分别为186.63万元、129.75万元，环比下降6.81%、30.48%。

3．2013年至2014年无因公出国（境）费支出。

4．会议费2013年至2014年支出分别为53.42万元、33.67万元，环比下降37.9%、36.98%。

5．差旅费2013年至2014年支出分别为24.45万元、42.03万元，环比增长14.13%、71.87%。2014年增幅较大，属9月开始提高了差旅费标准。

6．培训费2013年至2014年支出分别为29.83万元、33.11万元，环比增长-12.39%、10.99%。

 (六) 2013年至2014年，自《党政机关厉行节约反对浪费条例》（以下简称条例）和《党政机关国内公务接待管理规定》（以下简称规定）出台以来，玉溪市市直林业系统积极贯彻落实相关政策和要求，先后制定和完善了单位内部会计和财务控制制度、公务车辆管理、机关经费使用管理、差旅费报销管理、公务接待、财务报销管理和国有资产管理等办法，制度较为齐全，执行基本有效。截至2015年4月30日已清理退回占用下属单位车辆1辆；2014年对办公用房进行了清理，未发现有超标准问题。

五个单位无楼堂馆所建设、评比达标表彰、单位债务和担保情况。

 (七)总体评价。2013年至2014年，玉溪市国家及省级重点林业生态建设，在上级主管部门的大力支持和市委、市政府的领导下，深入实施“生态立市”战略，千方百计筹措资金，不断加大林业生产投入。圆满完成省级20个重大建设项目中分解我市的林业生产和管护任务，林业产业快速发展，加大了物资储备，从人、财、物方面予以了重点保障，确保了森林防火工作正常开展，林业执法力度不断加大，财务核算清楚，专项资金管理基本规范，拨付及时、使用基本合规。但也存在虚报项目、套取资金，擅自改变资金用途，决算不真实，隐瞒收入，虚列支出，往来款长期挂账，公务接待手续不全等问题。

三、审计查出的主要问题

(一)年终决算不实81.02万元。其中：市林业局56.34万元，红塔山自然保护区管理局2.16万元，国营玉白顶林场20.92万元，市种苗工作站1.6万元。

 (二) 红塔山自然保护区管理局应冲减未冲减事业支出36 3.7万元。

(三)国营玉白顶林场重复列支事业支出5.43万元。

(四)应缴未缴非税收入1.95万元。

(五) 国营玉白顶林场项目资金结余8.89万元。

(六) 红塔山自然保护区管理局扩大支出范围3万元

(七)2012年前往来款长期挂账3 63.32万元。其中：市林业局297.5万元，市种苗工作站34.92万元，市森林公安局18.38万元，国营玉白顶林场4.21万元，红塔山自然保护区管理局8.33万元。

 (八) 国营玉白顶林场财政收入上缴不及时13 700元。

 (九) 占用下属单位车辆5辆，金额136.24万元，超编配备车辆1辆，金额26.09万元。

四、审计处理意见及建议

对上述问题，玉溪市审计局已按照国家法律法规的规定，及时出具了审计报告。对未缴财政收入，作收缴财政，对扩大支出范围作收回，归还原资金渠道，对决算不实、收入上缴不及时、占用下属单位车辆等问题要求进行规范，对未冲减支出、多列费用作调账处理，对往来款长期挂账要求限期清理。根据单位存在问题提出审计建议， (一)加强系统内部往来款的定期对账；(二)完善物资领发和接待费报销手续；(三) 加强对林业系统的财务监督和检查；(四)建议将种苗工作站账务纳入局财务管理。

五、审计发现问题整改情况

玉溪市林业局重视审计查出问题的整改，已上缴了未缴的财政收入，调整了账务，清理了往来款，退还了占用车辆，结余资金上报了调整使用报告。并采纳了审计建议和意见。