抚仙湖东大河流域水污染治理与清水产流

机制修复试点工程竣工决算及

投资绩效审计结果

 

根据《中华人民共和国审计法》的规定，玉溪市审计局于2013年10月至2014年8月，对抚仙湖东大河流域水污染治理与清水产流机制修复试点工程（以下简称东大河工程）竣工决算及投资绩效进行了审计。

一、基本情况及总体评价

    东大河是抚仙湖第二大入湖河流，流域内村落密集、农田众多。大量生活污水、农田化肥等污染物未经任何处理经东大河直接排入抚仙湖，导致抚仙湖原有良好的生态系统退化，水质下降。为有效控制流域入湖污染物、修复清水产流机制、恢复良性生态系统，2011年11月28日，云南省发改委以云发改地区〔2011〕2229号文件批准东大河工程初步设计，批复概算投资19 095.69万元。                

工程建设中，为防范和杜绝东大河入湖口村民生活污水对抚仙湖的污染，由右所镇政府同时实施了东大河入湖口肖咀村-兜底寺搬迁安置工程（以下简称右所搬迁工程），2014年12月，市政府批准将右所搬迁工程纳入东大河工程项目。

工程由管理局和右所镇政府分别负责组织实施，2011年4月开工后分期建设，已实施工程于2014年7月中旬全部完工。初设批复投资中的沼气池、疏幼林改造等工程、因其他项目已建设等原因未实施。

管理局及右所镇政府采取公开招标标，确定了主体工程及工程监理等13家中标单位；采取邀请招标，确定了主体工程设计中标单位；采取竞争性谈判，确定了村落净化槽周边绿化工程等8家中标单位。主体绿化工程、土壤净化槽及右所搬迁工程的设计及监理等未招标，由管理局及右所镇政府分别确定了相关施工、设计和监理单位。

工程收支分别由管理局和右所镇政府核算，截至2014年2月28日，工程资金来源13 379.22万元，支出13 057.82万元，资金余额321.4万元。 

送审工程投资17 917.83万元，审计核减2 427.83万元，审定投资15 490万元，审定投资与到位资金13 191.57万元相比，工程资金缺口2 298.43万元。

二、投资绩效分析及总体评价

  （一）项目建设的经济性

工程实际完成投资15 066.86万元，与批复投资19 095.69万元相比，减少投资4 028.83万元。根据批复投资中间接工程费4 597.68万元占直接工程费11 690.1万元的39.3%计算，工程实际完成投资中，间接工程费5 282.77万元占直接工程费9 784.09万元的54%，超14.7个百分点。

（二）项目建设的效率性

工程的项目报建审批、招投标、合同签订等前期工作进展顺利、及时，但施工建设时间较长。东大河工程建设历时3年零88天，完成批复直接工程投资84%。超合同工期多的主要原因是：工程开工建设时间要求紧，工程建设用地征用、施工图纸等前期准备工作尚未完成的情况下，就进行了工程招标和施工，导致工程边设计、边施工、边修改。同时，因工程沿线长涉及村庄及居民多，施工中因工程建设用地的征用、补偿等群众工作难等原因，导致施工中多次停工的情况，极大延误了工程施工进度。

（三）项目建设的效果性

工程建成使用，使工程沿线及区域内村庄的生活、农田污水等入湖污染物得以收集处理，缓解了生活及农田污水对抚仙湖生态污染问题。水质监测情况显示，工程的实施，使东大河沿线原劣Ⅴ类水质在较大程度上得以改善，对保护抚仙湖国家战略水源地资源发挥了重要作用。

审计结果表明：工程建设实行监理制、招投标制和合同制管理；会计核算资料基本能反映工程财务收支情况。但存在送审结算多计工程价款、财务核算不规范、工程招投标未严格执行国家规定方式和程序、绿化工程未招标、部分合同段多付工程价款、未按有关规定及合同约定比例扣留工程质量保修金、部分签证工程量不实、资料收集不完整等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）工程结算多计工程价款2 386.8万元。 

   （二）多付工程结算价款及监理费199.74万元。 

   （三）挤占工程投资41.03万元。

   （四）违规使用中央资金20万元。

   （五）未按规定招投标。

   （六）未按规定缴纳税款37.98万元。

   （七）未按规定扣留工程质量保修金354.14万元。   

三、审计处理情况及建议

对上述问题，玉溪市审计局已按照国家法律法规的规定及时出具了审计报告，下达了审计决定书，对多计工程结算价款，予以核减，由管理局及右所镇政府按审定金额与相关单位办理结算;对已全额收回的多付工程结算价款及监理费的问题，由管理局及右所镇政府缴入县财政资金专户用于东大河工程。对挤占工程投资问题，予以核减，由右所镇政府作调账处理，调减右所搬迁工程支出；对违规使用中央资金问题，由管理局按规定作调整账务处理；对未按规定招投标问题，审计依法移送有关部门进一步查处；对未按规定缴纳税款问题，管理局及时向澄江县地方税务局进行补缴；对未按规定扣留工程质量保修金问题，由管理局对已完工工程进行认真清理，按规定扣留。

针对存在的问题，玉溪市审计局建议：及时向有关部门反映、解决工程资金缺口问题；及时报原审批部门对未实施及取消的批复项目进行调整；预留投资及时报有关部门审批，并严格控制使用；今后严格按国家规定进行招投标及扣留工程质量保修金；妥善保管工程剩余材料物资并及时报有关部门审批后处置；加强工程价款支付及签证审核等工作，杜绝多付工程款问题的发生；严格按合同约定扣留应由施工单位承担的工程结算审查费；做好工程资料收集、整理归档管理工作。

四、审计发现问题的整改情况

管理局及右所镇政府对审计报告提出的问题及建议非常重视，已按审计决定核减了多计的工程结算价款;已将全额收回的多付工程结算价款及监理费上缴县财政；已对挤占工程投资作调减工程支出账务处理；已对违规使用中央资金作了调整账务处理；已向澄江县地方税务局补缴工程税款；已扣留尚在保修期内的二期一标、二标两个合同段工程质量保修金；移交县住建局处理的未按规定招投标问题，尚无处理结果；审计建议全部采纳。

 

 

 

 

出处：云南省政府信息公开门户网站玉溪市市审计局 发布人：市审计局