易门县小河水库除险加固工程结算

财务收支和投资绩效审计结果

（二Ｏ一三年    八月二日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，玉溪市审计局于2012年8月至12月，对易门县小河水库除险加固工程结算、财务收支和投资绩效进行了审计。

一、基本情况及总体评价

小河水库位于易门县六街镇旧县村委会，距易门县城约29公里，水库总库容为554.10万立方米，是一座以农业灌溉为主，兼顾渔业、下游防洪保护的小（一）型水库。水库建成经多年运行，渗漏严重，险情严重。2009年2月，经云南省水利厅根据专家组书面意见与现场核查结果鉴定为三类坝，需进行除险加固。2009年2月，市发改委、市水利局以玉水工复〔2009〕8号文件批准初步设计，批准的建设内容是：大坝修整；左坝肩与山体结合部防渗处理；溢洪道扩建工程；新建输水隧洞等。批复概算投资625.62万元，资金来源：积极争取中央和省补助，其余资金自筹。2010年10月，省水利厅、省财政厅以云水资财〔2010〕126号文将工程概算总投资调整为829.07万元。2011年3月，市水利局以玉水建管〔2011〕]25号文件批准同意大坝上游护坡干砌块石变更为C15砼及变更上坝道路共增加投资6.55万元，在批复初设计概算投资中调整使用。

2010年11月，易门县成立管理局作为项目法人负责项目建设。委托昆明市水利水电勘测设计院负责项目勘察设计、昆明市新兴水利水电工程建设监理有限公司负责监理工作；委托云南润滇工程技术咨询有限公司负责招标代理，经公开招标，两个标段均由市水利建设大队中标承建。

工程于2011年1月开工，同年7月下闸蓄水验收，10月各单元工程投入使用。

截至2012年8月，到位资金730万元。送审完成投资911.1万元，审计核减投资18.84万元，审计审定投资892.26万元。

审计结果表明: 实行项目法人制、项目监理制、合同制管理制度，工期控制较好；会计核算基本规范，财务会计资料基本完整反映了工程财务收支情况，但存在多计工程价款、项目建设过程中重大变更未及时报上级相关部门审批、部分工程变更手续不及时、不完整等问题。

二、投资效益分析及审计评价

（一）项目建设的经济性

审定投资892.26万元与调整概算批复投资829.07万元相比，超概算投资63.19万元，超批复总概算投资7.6%。超概算批复投资的主要原因：一是大坝、上坝道路及溢洪道工程设计发生变更；二是设计变更隧洞出口段的走向及变更增加隧洞钢支撑及钢管管棚支护、处理洞内塌方等。

（二）项目建设的效率性

1、资金到位率

概算批复投资829.07万元,项目建设到位资金730万元，资金到位率88%，其中中央及省级资金616万元，占到位资金的84.38%。

2、工期控制情况

合同工期：一标段270日历天，二标段274日历天。一标段实际工期260天；二标段实际工期265天。均按合同工期完成建设任务，工期控制较好。

（三）项目建设的效果性

工程的完工使水库设施更加完善，有效灌溉面积3 100亩，提高了水库防洪的标准，消除了水库病害和安全隐患，增强了抵御洪水的能力，维护了大坝的安全运行，保证了下游旧县小学、旧县村委会、六街集镇、六街水泥厂、易门钢铁厂等单位的41 000人和2 500亩耕地以及六小公路、昆易二级公路及重要通信设施的防洪保护。

三、审计发现的主要问题

（一）工程结算多计工程价款18.84万元;

（二）超概算投资63.19万元。

四、审计处理情况及建议

对上述问题，玉溪市审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书，核减了多计的工程结算价款，并要求管理局按审计审定金额与相关单位办理工程结算; 核减了多计工程竣工验收及资料编制费。

针对存在的问题,玉溪市审计局建议：送审大坝安全鉴定费用25万元，根据《云南省小型水库大坝安全鉴定办法》第十八条的规定，由项目受益方大坝管理单位承担，本项目包含大坝安全鉴定费完成工程总投资为917.26万元；对设计变更手续办理不及时、不完整的问题，管理局加强设计变更及签证的管理工作，全面详实的反映工程实施情况；管理局应督促水保工程施工单位尽快完成对所栽植苗木与合同清单子目约定种类不相符苗木的更换及未成活苗木的补种工作；预留工程竣工验收及资料编制费严格按规定控制支出；工程资金缺口162.26万元(不包含大坝安全鉴定费)，管理局应积极向相关部门反映汇报，尽快解决资金缺口问题，以保证工程款的支付，避免因拖欠工程款而引发社会不稳定因素。

五、审计发现问题的整改情况

管理局对审计发现的问题及提出的建议高度重视，对多计的工程结算价款已核减并按审定金额办理了结算，对多计预留工程竣工验收及资料编制费已核减；对超概算投资已报省水利厅和财政厅认定。审计建议要求水保工程施工单位尽快完成对所栽植苗木与合同清单子目约定种类不相符苗木的更换及未成活苗木的补种工作、资金缺口应积极向相关部门反映两条建议至审计公告日没有采纳，其余建议已采纳。