易门县城污水处理厂及配套管网工程

竣工决算审计结果

（二Ｏ一三年九月三日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，玉溪市审计局于2012年6月至2013年4月，对易门县城污水处理厂及配套管网工程竣工决算进行了审计。

一、基本情况

为保护和改善县域环境、促进地方经济可持续发展，易门县政府决定新建县城污水处理厂及配套管网工程。2009年1月，省发改委以云发改投资〔2009〕50号文批准项目可行性研究报告，资金来源以自筹为主，积极争取国家支持和拓宽社会融资渠道。同年5月31日，云南省住建厅、省发改委以云城建〔2009〕269号批准项目初步设计，批准建设内容：污水处理厂1座（近期处理能力1万吨/日，远期处理能力2万吨/日）、污水配套管网DN400-DN700总长30.09km。批准概算投资5 310.1万元。审定投资5 667.19万元，审定总投资与批复投资相比，超概算投资357.09万元，到位资金4 666.84万元，审定投资与到位资金相比，资金缺口1 000.35万元。

工程于2009年9月28日开工，2011年6月14日安装调试完成，试车成功，初验合格。2011年4月易门县政府与玉溪捷运环保水务有限公司签订了特许经营协议，于2011年10月1日正式进入商业运营。

二、投资效益分析及审计评价

（一）项目建设的经济性

1、审定总投资与批复投资相比，超概算投资357.09万元，超概算率6.7％。超概算投资的主要增减因素：一是因地质原因，开挖超深及换填增加投资；二是建设用地考虑预留用地10亩增加投资；三是工期延长增加待摊投资等。

2、目前用电量为0.1462kwh/ m³，按平均日处理量6 050 m³计，年用电量32.2846万kwh/年，该项目选用高效节能设备，并注意设备的合理搭配，节能效果明显，经济性较好。

（二）项目建设的效率性

1、工程于2009年11月5日开工，2012年9月27日完工，历时2年10个月。施工期间除设备安装工程比合同工期提前12天外，其余各合同段均存在不同程度超合同工期的问题，建设周期长，效率偏低。

2、日处理量为6 050m³，设计日处理量为10 000m³，达到设计处理能力的60.5%，污水厂处理设施利用率一般。

3、经测算县城日产生污水量7 990 m³，实际日处理量为6 050 m³，污水处理率75.7%，污水处理率较高。

（三）项目建设的效果性

1、2012年5月经易门县环境监测站检测结果显示，污水处理PH值、悬浮物氨氮，化学需氧量等出水质量符合《城镇污水处理厂污染物排放标准》的一级B标准限值要求，同时达到设计要求。

2、易门污水处理厂平均日产生干污泥0.21吨/日，近期由园林绿化单位用于绿化肥料，既解决了污泥的出路，又节约了处理污泥的费用，投资效益较好。

3、环境效益、经济效益、社会效益明显

项目的实施，使县城污水得到截流、集中处理，解决了以前部分污水渠道堵塞的问题，有效减轻了河流水体污染，改善了县城卫生面貌，为县城创造了整洁卫生的生活、工作环境；进一步完善了县城基础设施，对促进经济可持续发展和创建国家级卫生县城发挥了积极作用。

（四）审计评价意见

审计结果表明：该项目按照基本建设程序的规定办理了有关手续；实行项目法人制、合同管理制、工程监理制管理。会计核算基本符合《国有建设单位会计制度》的规定，收支清楚，会计资料真实地反映了工程财务收支情况，审批手续完备，专款专用。但存在工程结算多计工程价款、应扣未扣建安工程税费、招标过程中清标、评标工作不细致、监理现场签证不规范等问题。

三、审计查出问题

（一）工程结算多计工程价款1 763.37万元

（二）应扣未扣建安工程税费及采购材料未缴税费47.4万元

（三) 少计建安工程投资和待摊投资0.43万元

（四）应列未列固定资产5.99万元

（五）会计核算不规范

四、审计处理情况及建议

对上述问题，玉溪市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书及移送执行函。要求管理局对多计的工程结算价款1 763.37万元予以核减，按审定金额与相关单位办理结算；对未扣建安工程税费及采购材料未缴税费47.4万元的问题移送易门地方税务局执行；对少计建安工程投资和待摊投资0.43万元、应列未列固定资产5.99万元、会计核算不规范的问题，鉴于建设单位在审计期间已整改，审计不作处理。

审计建议：资金缺口应积极向上级汇报，尽快解决资金缺口问题，以保证工程款的支付，避免因拖欠工程款而引发社会不稳定因素；应进一步改造截污管网，做到雨污分流，节约污水处理成本;目前污水日处理量达到设计处理能力的60.5%，应进一步解决县城污水的截流和收集，提高设备利用率；运行以来处理后的污水达到国家一级B标准，应回收用于农业、园林绿化等循环利用；预留费已计入审定投资中，应加强管理，严格执行国家有关开支标准，最终以有关部门审核认定为准。

五、审计发现问题及建议的整改情况

对审计发现的问题及提出的建议管理局非常重视，采取了整改措施，多计的工程结算价款已核减；未缴税费已补缴；缺口资金已向县政府汇报，尚未得到解决；其他建议已采纳。