通海县人民医院综合住院楼工程

竣工结算和财务收支审计结果

（二Ｏ一三年三月十四日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，玉溪市审计局于2011年8月至2012年12月，对通海县人民医院综合住院楼工程结算和财务收支进行了审计。

一、基本情况及总体评价

通海县医院始建于1952年，是一所二级甲等综合医院，承担着全县及邻县逾30万人口的医疗任务。多数房屋建于70至80年代，由于建院时间较早，经多年使用，原有住院大楼等建筑物破损严重、医疗设备及配套设施落后、病房单元及床位数量严重不足。为有效满足人民群众的医疗、保健需求，2005年12月，通海县发改委以通发改〔2005〕46号文批准对通海县人民医院进行改扩建，批准总建筑面积10 300 平方米，项目投资1 500万元。2007年12月，通海县发改委以通发改基〔2007〕48号文批准在原批复投资1 500万元基础上再追加投资871万元。2009年根据中央扩大内需政策，县医院改扩建项目被列入同年新增中央预算内投资计划。2010年2月，玉溪市发改委以玉发改社会〔2010〕50号文对县医院改扩建项目初步设计作了批复，批准项目总投资3 300万元，建筑面积15 272平方米（住院楼10 734平方米、副楼4 538平方米）；通海县人民医院为项目业主；投资来源由中央资金安排1 650万元、省级资金补助1 650万元。

通海县人民医院成立了基建领导小组对项目的建设进行管理。综合住院大楼于2006年8月1日正式开工，2009年11月20日主楼及其配套设施工程建成完工，经初验合格后投入使用。

送审工程投资3 659.71万元，审计核减213.29万元，审定投资3 446.42万元（不含副楼），与初设批复总投资3 300万元（含副楼投资）相比，已超批复投资146.42万元，加上不在本次审计范围的副楼及其配套工程账面支出1 468.26万元，已超批复投资1 614.68万元，超概率48.9%。超批复投资的主要原因是：职工集资款、银行贷款利息和贷款担保费支出532.95万元；更改部分工程装修标准增加投资97万元；部分工程已完工，又拆除重做，造成投资损失等。

2013年2月25日，通海县人民医院又提供了通海县发改委2010年3月批准增加副楼投资700万元的批复文件（通发改基〔2010〕5号），根据该批文，通海县人民医院改扩建工程超批复投资应为914.68万元，超概率22.9%。对通海县人民医院在审计期间及审计报告征求意见中未及时提供通发改基〔2010〕5号批文的责任，由通海县人民医院承担。

审计结果表明：该项目基本按照建设程序的规定办理了立项、报建等相关手续，实行了项目法人制、项目招标制、项目监理制和项目合同制管理，财务收支基本真实反映了工程财务收支情况。但存在：工程结算多计工程价款、违规向职工集资、严重超批复投资、未经报批擅自更改装修标准、部分工程项目及材料采购未按规定招标、未严格按合同约定收取施工单位的履约保证金及会计核算不规范等问题。

二、审计查出的主要问题

（一）工程结算多计工程价款213.29万元

（二）违规向职工有偿筹集资金646万元

（三）超概算投资1 614.68万元

（四）部分单项工程、材料采购未按规定程序招标

（五）应缴未缴自行购入的材料税款3.67万元

（六）未按合同约定收取施工单位合同履约保证金165.78万元

（七）会计核算不规范163.44万元

三、审计处理情况及建议

对上述问题，玉溪市审计局已按照国家法律法规的规定及时出具了审计报告，下达了审计决定书，要求通海县人民医院对多计的工程结算价款213.29万元予以核减，按审计审定金额与施工单位办理结算；及时清退违规向职工的有偿筹资借款；待副楼工程完工审计后，调整超概算投资数额报原审批部门审批；及时补缴自购工程材料应缴税款；调账纠正会计核算不规范金额；对未按规定程序招标及未收取施工单位合同履约保证金的问题，在今后建设管理中，严格执行有关规定。审计建议在今后工程建设管理中，严格按规定程序办理重大工程设计变更报批手续；重视合同、协议的执行及签订工作。

四、审计发现问题的整改情况

通海县人民医院对审计报告提出的问题及建议非常重视，在规定的期限内，按审计决定核减了工程投资213.29万元；已部分清退违规职工集资借款，其余部分正积极筹措清退资金；工程材料应缴税款已及时补缴；会计核算不规范问题已调账纠正。其他审计决定及审计建议，完全采纳。