聂耳文化广场片区绿化完善工程竣工决算

及投资绩效审计结果

（二Ｏ一三年四月十日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，玉溪市审计局于2012年10月至11月，对聂耳文化广场片区绿化完善工程（以下简称绿化完善工程）结算和财务收支进行了审计。

一、基本情况及总体评价

绿化完善工程是聂耳文化广场和出水口片区提升完善工程之一，该项目的实施对有效改善文化广场片区生态环境和景观效果、加快中心城区建设步伐具有积极意义。项目批准工程概算总投资331.1万元，批准项目法人单位为聂耳文化广场管理中心。根据2009年2月市政府第二期专题会议精神，由聂耳文化广场管理中心委托玉溪市工程建设监理公司作为绿化完善工程建设期代建单位。项目报批了环境影响评价书，领取了规划许可证、施工许可证，但无可研和初步设计。工程施工图设计、监理单位、施工单位均以直接委托方式选定。工程于2009年7月开工，2012年3月工程总体终验。为使整个景区景观效果最优化，需根据广场景观效果现场设计施工，因此工期较长，变更增减内容较多，变更新增内容主要是：柿树161株、银杏树10棵；变更减少内容主要是：商品亭2个，湖滨改造120米、青石板游路100米。

截至2012年10月，收到市建设局拨付的市级财政资金331.1 万元。支出196.71万元，会计和出纳账的银行存款余额25.54万元，差额资金108.85万元被用于出流改道、北片区绿化工程等项目。

送审完成投资344.96万元,审计核减90.63万元，审计审定投资254.33万元，审计审定投资与批准概算投资331.1万元相比，减少投资76.77万元。减少投资的主要原因:一是实施方案概算编制深度不够,概算投资准确性差；二是根据景区实际情况，取消了部分工程；三是未动用预备费15.77万元。审定投资与实际到位资金331.1万元相比，结余资金76.77万元。

审计结果表明:该项目实行了代建制、合同管理制、工程监理制等管理，但项目无可研和初设、工程施工未招标；财务核算基本符合会计制度的规定，会计核算资料基本反映了工程建设资金的收支情况,但存在工程结算多计工程价款、扩大开支范围、挪用项目资金等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）工程结算多计工程价款89.82万元；

（二）多列支建设单位管理费0.8万元;

（三）多付设计费、监理费5.80万元；

（四）挪用本工程资金108.85万元为出流改道、北片区绿化工程等项目垫支工程建设资金。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，玉溪市审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。对工程结算多计工程价款的问题，要求予以核减，并按审计审定金额与相关单位办理工程结算; 对多列支建设单位管理费的问题，要求予以核减并收回市监理公司工程代建账户；对多付设计和监理费的问题，由市监理公司及时追回，收缴市财政；对挪用本工程资金为出流改道、北片区绿化工程等项目垫支工程建设资金的问题由市监理公司应于2013年1月底前收回。

针对存在的问题，玉溪市审计局建议：截至2012年10月，项目结余资金76 .77万元，扣除应收缴市财政多付的设计监理费5.8 万元后，结余70.97万元应由市住建局报市财政审批，并按审批执行；工程建设基本未按建设项目基本建设程序执行，在今后的工程建设中应严格按建设项目基本建设程序执行。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题及提出的建议，玉溪市工程建设监理公司高度重视，积极采取了整改措施。对工程结算多计工程价款的问题已核减并按审定金额办理了结算，对多列支建设单位管理费已核减并收回市监理公司工程代建账户，对多付设计和监理费已由市监理公司及时追回并已收缴市财政，对垫支挪用的工程资金因所垫支项目无建设资金归还，因此还未收回。审计建议已采纳，其中结余资金情况已报告市财政，报告尚在审批中。