云南台成精密机械有限公司年产1万台数控光机厂房建设工程竣工决算和财务收支审计结果

 

（二Ｏ一一年四月六日公告）

 

根据《中华人民共和国审计法》的规定，玉溪市审计局于2010年3月至7月对云南台成精密机械有限公司年产1万台数控光机厂房建设工程竣工决算和财务收支进行了审计。

一、基本情况及总体评价

云南台成精密机械有限公司年产1万台数控光机项目位于玉溪研和工业园区，项目法人为玉溪工业投资有限公司（以下简称“工业投资公司”）。项目经玉溪市发改委批准建设，批准估算投资2.7亿元，其中：设备及安装投资2亿、土建（征地）及辅助、生活设施投资0.7亿元。资金来源：云南台成精密机械有限公司2亿元，工业投资公司0.7亿元。

本次仅对工业投资公司负责投资的土建（征地）及辅助、生活设施工程部分进行了审计。

经工业投资公司与玉溪汇龙置业有限公司（以下简称“汇龙公司”）协商，工业投资公司负责征地拆迁和“三通一平”工作，并承担相关费用；厂房及配套的生产、生活设施工程采用BT模式，由汇龙公司投资建设，竣工验收审计后由工业投资公司全部回购。

主要工程（A包、B包）采取公开招标方式确定设计和施工单位，联合车间服务用房、职工倒班房、食堂、场地、绿化等工程采取邀请招标方式确定施工单位，少数零星工程直接委托施工单位施工。

工程于2009年1月7日开工，2010年3月18日完工。实际建成专用厂房、配套库房及辅助、生活设施3.2万m²，露天铸件失效堆场0.299万m²，场地及道路1.16万m²，以及供电、供排水、绿化、围墙等工程。审计审定工程总投资7 664.35万元，投资超估算664.35万元，主要原因是投资估算中未考虑贷款利息和代建管理费。

截至2010年7月31日，共筹集建设资金5 875万元，其中:汇龙公司2 436万元、工业投资公司3 367万元、园区管委会72万元，资金己全部支出。

审计结果表明：该项目基本遵循了基本建设程序，报批手续基本齐全；主要工程进行了公开招标，实行了项目监理制、合同管理制以及竣工决算审计制；会计核算基本符合《国有建设单位会计制度》的规定，财务收支清楚，会计资料基本真实地反映了工程财务收支情况。但存在部分工程以邀请招标或直接委托方式确定施工单位，结算多计工程价款，多计工程投资和投资超估算等问题。

二、审计发现的问题

（一）工程结算多计工程价款36万元;

（二）挤占建设成本16万元；

（三）多计工程投资232万元；

（四）投资超估算664万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，玉溪市审计局按照国家法律、法规的规定出具了审计报告，下达了审计决定书。对多计工程价款问题，要求建设单位予以核减，按审定金额办理结算；对挤占建设成本的问题，要求建设单位调整账务，冲减工程投资；对多计工程投资的问题，要求建设单位调整账务，减少工程投资，按审定金额支付；对投资超估算的问题，由建设单位向原审批部门补办报批手续。

审计建议：（一）工业投资公司应加强对预留大门口绿化工程的管理，按合同规定的内容完成该项工程，最终投资以有关部门认定的实际支出为准；（二）严格执行《基本建设财务管理规定》、《国有建设单位会计制度》和有关财经法规的投资成本费用的开支范围和开支标准，合理计列投资成本；（三）今后应严格执行招投标法及相关规定，对达到规定限额以上的项目勘察、设计、施工、监理等进行公开招标；对规定限额以下的项目执行预选承包商制度。

四、审计发现问题整改及建议采纳情况

对审计查出的问题和审计提出的建议，工业投资公司和汇龙公司高度重视，切实采取措施，及时对问题进行了纠正，采纳了审计建议。

（一）汇龙公司已按审定金额办理了工程结算，核减了多计的工程价款；

（二）汇龙公司对挤占建设成本和多计工程投资已作调账处理，冲减了工程投资；

（三）工业投资公司及时向市发改委上报了调整投资估算的请示。2011年2月21日，市发改委以玉发改工贸〔2011〕29号批准将年产1万台数控光机厂房建设项目估算投资从0.7亿元调整为0.7664亿元。

（四）工业投资公司积极采纳审计建议，进一步完善工程管理。一是加大对预留工程的管理和监督力度，确保工程按照合同规定实施，工程完工后及时报送有关部门审定；二是严格执行《基本建设财务管理规定》、《国有建设单位会计制度》和有关财经法规，规范财务管理和会计核算，合理计列投资成本；三是认真组织学习《招标投标法》及相关规定，进一步规范招标投标行为。

出处：云南省政府信息公开门户网站玉溪市市审计局 发布人：市审计局