玉溪高新区抚仙路（星云路-红塔大道段）道路改造工程竣工决算及绩效审计结果

 

（二Ｏ一一年四月十八日公告）

 

根据《中华人民共和国审计法》的规定，玉溪市审计局于2010年10月至11月，对玉溪高新区建设环保局负责建设的玉溪高新区抚仙路（星云路-红塔大道段）道路改造工程竣工决算财务收支和管理绩效进行了审计。         

一、基本情况及总体评价

抚仙路（星云路-红塔大道段）道路为城市道路Ⅱ级主干道，由于初建时修建标准较低和沿途地质条件较差，加之多年来超载运输严重，致使道路破损严重，各界群众和媒体纷纷要求对该路段进行改造，改善区内居住生活环境，为玉溪市的“三创”工作奠定良好的基础。

2009 年4月16日，高新区管委会以玉高开委复〔2009〕8号文件批准可行性研究报告（代项目建议书）；5月6日以玉高开委复〔2009〕11号文件批准项目初设，批准项目概算总投资1 900.57万元；工程资金由高新区财政资金安排，工程财务收支未单独建账核算，无法分清抚仙路改造工程的资金到位情况。工程于2009年7月30日开工，2010年11月4日竣工初验。工程送审完成投资2 135.13万元, 核减投资152.08万元，审计审定1 983.05万元,超概算82.48万元

审计结果表明：项目基本按照建设项目审批程序办理了相关手续，主体工程实行招标投标制，合同管理制、工程监理等制度,工程资料基本完整, 工程费用支付认真执行审批制度,手续齐全，工程会计核算基本真实地反映了工程建设情况。但存在送审结算多计工程价款、超概算投资、未单独建账核算、工程建设中未按合同约定收取履约保证金等问题。

二、投资效益分析

（一）项目建设的经济性

1、概算执行情况：                                             

抚仙路改造工程批准工程初设概算投资1 900.57万元，审计审定工程投资1 983.05万元，概算执行率104.34%，超概算投资82.48万元，与批复概算的工程项目对比，影响投资增减变动的主要内容和原因是：                           

 （1）初设批复道路及其他工程概算投资1 503.91万元，审计审定1 807.82万元，概算执行率120.21%，超概算303.91万元；主要原因是地质条件引起原道路结构层变更、取消环岛，增加秀山路上段中央分隔带和交通设施，增加工程投资595.89万元；港湾式停靠站雨篷由公交公司出资减少24万元；清单工程量减少、招投标进行控制等原因共减少267.98万元；                                                         

（2）初设批复其他费用概算投资181.56万元，审计审定175.23万元，概算执行率96.51%，比概算投资节约6.33万元，其中:管理费、环保报告编制费、招投标工作费等节约30.37万元；监理费、勘察设计费等超支23.59万元；                                                            

（3）初设批复基本预备费151.69万元未动用，节约151.69万元；                                                       

（4）初设批复贷款利息63.41万元，因该工程资金全部用财政预算资金安排，未发生贷款利息，节约63.41万元；                     

2、相关投资完成情况：直接工程投资完成1 802.82万元，占审计审定总投资的90.91 %；间接费用完成180.23万元，占审定投资的9.09%。

（二）项目建设的效率性                                                               

道路1-4标实行了公开招投标，绿化工程采取邀请招标，信号灯和隔离带等交通设施建设部分的施工单位和设计、监理单位的选定未进行公开招投标，是采取直接委托的方式。

本项目恰逢在雨季施工,且路段居民和经营户要求保通无法全封闭，道路工程于2009年7月30日动工,12月20日按施工计划完成中粒式沥青砼的铺设后道路全线恢复通车，于2010年6月29日、30日两天进行细粒式沥青砼罩面，2010年11月4日组织初步验收,至审计结束时未进行工程终验。                      

（三）项目建设的效果性

抚仙路于1994年建成投入使用，按园区城市次干道的设计标准进行设计、修建，随着城市化进程的加快，交通量和过往超重车辆骤增，抚仙路成为城市东面的过境干道，长期超负荷运转，路面破损面积大，破损率高，存在重大安全隐患。抚仙路道路改造为城市二级主干道，完成了概算批复的建设内容，交通信号完备，隔离栏、公交车港湾式停靠站台等各项设施齐全，极大提高了通行力，据高新区建设环保局提供的资料表明道路通行车流量由原来2 773次/日增加至每日5 000余次/日，较好地承担了城市东面的过境交通任务，改善了城市东面的交通条件，为全市“创园”成功起到了积极的作用。

据市监理公司验收会议纪要表明：工程通过初验，各检验批分项、分部子单位工程均验收合格。

三、审计查出的主要问题

（一）工程结算多计工程价款152.08万元

（二）超概算投资82.48万元

（三）未完全执行前置审计报告

1、未执行前置审计报告中审定的招标控制价

2、未按规定办理变更报批手续

（四）财务收支未单独建账核算

四、审计处理情况及建议

对上述问题，玉溪市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书。对工程结算多计工程价款的问题，要求予以核减，按照审定金额支付各相关单位工程价款。对超概算的问题，要求向原审批部门办理报批手续。对未完全执行前置审计报告的问题，审计移送高新区管委会纪委进一步调查处理。对财务收支未单独建账核算的问题，要求对项目实行单独建账核算。

针对审计发现的问题，玉溪市审计局建议：加强履约保证金的收取和管理；建设单位应加强督促相关参建单位，尽快完成资料整理等后续工作，组织工程终验；加强施工签证的审核；抚仙路改造工程的财务收支应采用《国有建设单位会计制度》进行核算。

五、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题及提出的建议， 高新区建设环保局 比较重视，采取了整改措施。多计的工程价款已核减 . ，超概算问题已办理报批手续；对 未完全执行前置审计报告的问题高新区纪委已进行了调查处理；财务收支未单独建账核算 问题已对工程核算进行了相应的处理。审计建议已采纳。   

出处：云南省政府信息公开门户网站玉溪市市审计局 发布人：市审计局