澄江县鸡脖子水库除险加固项目竣工决算财务收支和绩效审计结果

（二Ｏ一一年    四月二十二日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，玉溪市审计局于2010年9月至11月，对澄江县鸡脖子水库除险加固建设工程管理局负责建设的澄江县鸡脖子水库除险加固工程竣工决算、财务收支和绩效进行了审计。

一、基本情况及总体评价

澄江县鸡脖子水库属小（一）型水库，水库大坝为黏土心墙坝，坝高38m，水库原设计总库容206.6万m³，水库控制径流面积11km²，灌溉面积8 864亩，同时兼顾下游村镇0.5万人口、耕地0.123万亩和澄宜二级公路、九村小学、七江电站、红石岩电站等的安全。

鸡脖子水库于1977年兴建，1991年底对大坝进行扩建，达到现有规模，1992年10月竣工投入运行，2007年6月，经有关部门对水库大坝进行安全鉴定。大坝评定为三类坝，为保证大坝安全，需及时进行除险加固。

2007年8月12日，玉溪市发展和改革委员会、玉溪市水利局以（玉水管复〔2007〕15号）批复了鸡脖子水库初步设计；2007年11月25日，玉溪市发展和改革委员会、玉溪市水利局以（玉水管复〔2008〕2号）批复了初步设计补充报告，批准工程建设内容：大坝防渗工程、坝体加固、溢洪道、输水隧洞工程和原输水涵洞封堵工程；2009年10月20日，云南省财政厅、云南省水利厅《云南省财政厅、云南省水利厅关于玉溪市规划内重点小（一）型病险水库除险加固工程初步设计调整投资联合审查意见》（云财评审〔2009〕41号）批准鸡脖子水库除险加固工程，批准概算总投资733.43万元。

2007年10月，澄江县人民政府成立澄江县鸡脖子水库除险加固建设工程管理局（以下简称管理局）。经公开招投标选择确定施工单位：一标段为江苏河海工程技术总公司，二标段为云南跃渊工程有限责任公司。经议标选择云南省昆明润滇水利水电工程建设管理技术咨询有限公司为工程监理单位。管理局分别与施工、设计、监理单位签订了工程承包协议书。工程于2008年5月1日开工，2009年4月30日完工。

截至2010年11月10日，据会计资料反映，鸡脖子水库工程到位资金659万元（其中：国债资金409万元、省级资金100万元、市级资金120万元、县级资金30万元），对拨入的国债资金，管理局按规定开设了专户进行管理和核算。

鸡脖子水库工程送审总投资780.56万元，审计审定770.56万元，核减10万元，审计审定投资与批复概算投资733.43万元相比，超概算37.13万元，超概算的主要原因是：施工中出现山体滑坡、泥石流，将部分溢洪道损毁；输水工程出现塌方，洞内工程增加了清理塌方、钢架支撑、钢管棚、挂钢筋网、喷锚、固结灌浆等工程内容，洞外增加了明渠翻拱等工程内容。

审计结果表明：该项目按基本建设程序办理了立项审批手续，成立了工程建设管理局，执行项目法人制、实行项目招投标制、项目监理制、项目合同制管理、结算审查制，工程资料基本完整、规范，但存在超概算、超工期的情况。对拨入的国债资金，管理局按规定开设了专户进行核算、管理，会计核算基本符合《国有建设单位会计制度》的规定，财务收支清楚，会计资料基本真实地反映了工程财务收支情况，存在违规挪用地方配套资金的问题。

二、项目投资绩效

（一）项目建设的经济性

1、概算投资执行率：工程概算投资733.43万元，审定完成投资770.56万元元，超投资37.13万元，比概算超支5.06%；

2、单位投资比较：鸡脖子水库库容207万m³，投资3.72元/m³。项目建设的经济性，与我市同期同类型水库相比较，在合理范围内。

（二）项目建设的效率性

1、资金到位率：工程建设资金到位659万元，按批准鸡脖子水库除险加固工程，批准概算总投资733.43万元，资金到位率89.9%；

2、工期控制：初步设计确定计划工期一年，实际工期23个月，工期超11个月，超期92%；

3、工程进度付款率：到主体工程竣工时，二个段标预付工程款473.33万元，占应付工程款597.89万元的79.17%，未出现超付工程款情况；

4、由于管理局监管到位，在工程施工出现险情时未造成人员安全事故。

（三）项目建设的效果性

1、鸡脖子水库除险加固工程，各分部初验合格，达到设计要求，已投入使用；

2、坝体得到加强，防洪标准大幅度提高；

3、大坝渗漏得到控制；

4、解除了大坝的病害险情，保证水库安全正常运行，充分发挥水库工程的效益。

三、审计查出的主要问题

（一）工程结算多计工程价款8万元；

（二）多计列监理费2万元

（三）挪用地方配套资金累计100.6万元用于其他水利工程项目

（四）投资超概算37.13万元

四、审计处理情况及建议

对上述问题，玉溪市审计局已按照国家法律法规的规定及时出具了竣工决算审计报告，下达了审计决定书。要求对工程结算多计的工程价款予以核减，按审计审定金额与施工单位办理结算；对多计列监理费予以核减，按审计审定金额由建设单位调账处理，调减待摊投资；挪用地方配套资金用于其他水利工程项目的问题，鉴于资金是用于其他水利工程并且资金已全部收回，省水利厅、省财政厅云财建〔2009〕144号文件已作过通报批评处理，审计不再处理，但今后应引以为戒；超概算投资要求建设单位向相关部门办理报批手续，并按批准情况执行。

针对审计发现的问题，玉溪市审计局建议：建设单位及时向有关部门反映情况，尽快落实资金，解决资金缺口问题，确保工程款的支付；进一步做好工程管理资料的搜集、整理、归档工作；相关预留费用报上级主管部门审批，并按批准的控制数使用。

五、审计发现问题的整改情况

管理局对审计报告提出的问题非常重视，采取了整改措施。在规定的期限内，按审计决定核减了工程投资；核减了多计列监理费并在账务上做调减待摊投资处理；超概算投资及缺口资金已上报并已被批准。完全采纳了审计建议，工程已顺利通过上级的验收，工程资料已整理归档。