星云湖抚仙湖出流改道后续水系完善配套工程竣工决算审计结果

（二Ｏ一Ｏ年 十月十一日 公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，玉溪市审计局于2010年2月至6月，对玉溪市市政公用事业局（以下简称市政局）、玉溪市工程建设监理有限责任公司（以下简称市监理公司）负责实施的星云湖抚仙湖出流改道后续水系完善配套工程（以下简称出流改道后续配套工程）竣工决算进行了审计。      

一、基本情况及总体评价

出流改道后续配套工程的建设，使出流改道工程进一步配套完善，增强了工程的功能和效果，批准概算总投资控制在4 500万元内，资金由市级筹措解决。截至2010年4月底，实际到位资金4 107.24万元,工程送审投资8 971.27万元，审计审定投资6 500.83万元，核减投资1 914.57万元,核增投资0.64万元。审定投资与市发改委的批复概算相比，超概算2 000.83万元，超概算的主要原因：一是瀑布左侧延长了 95米 ，出流改道旁隧洞口延长 12米 及增加过人隧洞；二是增加观景平台扩建工程；三是增加冯家冲 24米 瀑布工程；四是增加瀑布堰项引水观景平台工程；五是增加微缩景观及分流水道工程；六是景观照明工程量增加；七是增加景观石工程。云南科艺照明有限公司（以下简称科艺公司）施工的大瀑布前游路、草坪照明、涌泉石碑草坪照明、观景平台扩建灯光工程送审结算合计556.51万元，经审计，发现有高套材料价、工程量多计等问题，审计与科艺公司多次核对，科艺公司对审计发现的问题不能作出合理的解释，也不签认，至使该部分结算的审定金额未能最后确认，因此本报告中的审定投资和核减投资、超概算投资和缺口资金均不含科艺公司施工的项目金额。工程于 2007年10月15日 开工， 2009年4月8日 竣工验收。

审计结果表明：项目基本按照建设项目审批程序办理了相关手续，实行项目代建制、合同管理制、工程监理制等制度, 工期控制较好，建设成效明显，工程资料基本完整，但存在个别监理人员现场签证不实及违规签证的问题。项目采用国有建设单位会计制度核算，财务收支基本真实的反映了工程建设的实际情况。工程款支付认真执行审批制度，手续齐全，代扣税完整及时上缴，市建设局费用支出控制较好，但存在未收取履约保证金等问题。

三、审计查出的主要问题及处理意见

（一）工程结算多计工程价款19 145 727.52元

（二）工程结算少计工程价款6 426.29元

（三）超概算投资20 008 278.77元

（四）会计核算不规范

（五）个别监理人员进行虚假签证和违规签证

对上述问题，玉溪市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具审计报告，下达了审计决定书。对工程结算多计和少计工程价款的问题，由建设单位分别予以核减和核增，并按审计审定金额办理结算；超概算投资的问题由建设单位向有关审批部门办理报批手续；会计核算不规范的问题要求按规定调整账务记录，对于个别监理人员进行虚假签证和违规签证的问题，鉴于监理单位及时对当事人进行了教育，纠正了虚假签证和违规签证，审计从宽不予处理。

审计建议：1、加强履约保证金的收取和管理。2、试运行期间运行维护费按批复金额暂列入，使用时应严格控制管理，按规定列支，最终以有关部门确认的金额为准。3、本工程资金缺口情况建设单位应及时向有关部门反映解决。4、云南科艺照明有限公司施工的景观照明工程部分工程投资，待其签认后方可纳入。请建设单位与其做好沟通协调工作，在其签认之前严格控制对其工程款的支付。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题及提出的建议，市政局和市监理公司非常重视，采取了整改措施。对工程结算多计和少工程价款的问题，已按照审定金额办理结算；超概算投资问题，市政局以《关于审批玉溪市出流改道出水口片区工程初步设计概算调整总体报告的请示》上报建设局和发改委，正在审批中；会计核算不规范的问题已按规定调整账务记录；审计建议已采纳。