峨山县2006年―2008年度农村中小学校舍维修改造专项资金及效益审计结果

（二Ｏ一Ｏ年 一月十九日 公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，玉溪市审计局于2009年9月至10月,对峨山县2006年至2008年度（实际审计到2009年9月底）农村中小学校舍维修改造专项资金收支（以下简称“专项资金”）及效益情况进行了就地审计。

一、基本情况及评价

(一)项目批复及实施情况

2006年至2009年各级批准峨山县农村中小学校舍维修改造项目计划29所，34个项目，排除危房面积24 074�，批准投资2 498.04万元。其中：中央及省投资1 267.2万元，占50.73%；市级投资252.5万元，占10.11%；县级投资978.34万元，占39.16%。

截至2009年9月末，已实施项目28个，正在办理项目前期工作5个，未启动1个。已完工项目5个，占项目计划的17%，排除危房面积5 079�，占计划面积的21.1%,完成投资607.9万元，占投资计划的25.13%。在建工程23个，占计划的67.64%、设计面积14899�，占计划的61.89%，在建项目投入资金903.42万元，占计划的37.35%。

(二)资金到位、拨付、使用和结余及管理情况

农村中小学危房改造资金，2008年8月前由县财政直接拨付各项目学校，2008年8月县教育局在县农村信用合作联社开设专户进行管理和核算。2006年至 2009年 9月 30日 实际到位专项资金2 836.84万元，其中：中央及省财政资金1 267.2万元，到位率100%；市级资金193万元，占计划的76.53%；县级资金1 140万元，占计划的116.52%；社会捐赠资金235万元，专户利息收入1.64万元；实际拨出、使用专项资金1 459.04万元，其中:拨已完项目工程结算款555.62万元（河外小学235万元），拨付在建工程进度款787.04万元，支付勘察、设计及监理等费用116.38万元。余额1 377.8万元，其中：专户资金余额1 042.57万元，13所学校余额275.17万元，县财政余额60.06万元。

审计结果表明，峨山县委、县政府高度重视农村中小学危房改造工作，积极开展工作，动员社会力量，千方百计筹集资金，保证排危工程资金需要；项目管理基本规范，遵循了建设项目管理程序，手续基本齐全。以保证安全和工程质量为核心，坚持先立项，后实施，先勘探、后设计、再施工。执行招投标制、公示制、合同制和投资结算审计制，投资控制较好，已完工并经审计的4个项目，投资概算402.3万元，实际投资372.9万元，节约投资29.4万元。资金管理基本规范，但存在未按国库管理制度规定办理资金支付、工期控制不严、会计核算不规范等问题。

二、审计查出的主要问题

(一)小街棚租小学建设学生宿舍中央省级资金600 600元，因项目未动工，资金于2007年12月由县财政收回，财政国库科列暂存款。

(二)县教育局挪用专项资金2 400 000元。2009年8月将农村中小学校舍维修改造资金2 400 000元借给县交通局�峨公路改造工程款。于 2009年 10月 16日 收回。

(三)项目立项批复不规范。峨山县发改委峨发改投资〔2009〕17号立项批复，未按项目审批，无初步设计、无投资概算，已完工及在建的24个项目均无环境评价。立项批复缺乏可操作性和无法起到控制投资的作用。                           

（四）项目审批及变更批复与立项批复不一致。2008年《玉溪市教育局关于下达首批中小学校舍危房改造资金的通知》（玉教计〔2008〕13号）批复峨山县农村中小学危房改造项目33个，2008至2009年玉溪市教育局调整变更批复为29个；2009年《峨山县发展和改革委员会关于对2009年中小学危房改造项目实施方案的批复》（峨发改投资〔2009〕17号）批复县教育局危房改造项目41个，玉溪市教育局项目批复与峨山县发改委立项批复的实施学校和实施项目不一致，变更批复后未作批复。

（五）项目调整未办理变更手续。2007年批复新建绿溪小学教学楼、麻栗树小学学生宿舍与大龙潭中心小学学生宿舍，实际实施是三校合并为建设大龙潭中心小学学生宿舍；2009年玉溪市教育局变更批复高平小学建设教学楼，实际实施为教师宿舍。                         

（六）工程管理和资金管理不规范的问题

1、项目进度缓慢，项目实施滞后。23个在建项目中，10个项目己超合同工期，5个项目未动工。

2、未严格按国库支付办法办理资金支付手续。截至2009年9月底，14所中小学校尚有危改资金余额2 751 700元。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定。要求财政根据工程进度和资金需要适时拨付；项目立项批复不规范、要求补办相关手续；将拨付13所学校的资金余额收回缴入专户。

审计建议，在保证工程质量的前提下，加快工程改造进度，完善项目工程资料管理，规范学校专项资金的会计核算。

四、审计查出问题的整改情况

    对审计查出的问题，峨山县人民政府、及教育局和等相关部门高度重视，及时研究，积极整改，收回了借出资金，补办了项目立项审批和变更手续；13所中小学校资金余额已进行了清理、结算；提出的建议得到了采纳。

出处：云南省政府信息公开门户网站玉溪市市审计局 发布人：市审计局