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来源	玉溪市审计局	公开日期	2024-11-06

审计普法小课堂（第二期）

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发布时间：2024-11-06 18:02 来源：玉溪市审计局

审计普法小课堂

（第二期）

★案例解析：专项债券资金管理

1．专项债券资金长期闲置。

某基础设施及配套项目可研批复计划工期为2022年9月至2023年9月，由某公司负责实施。该项目专项债券资金8 000万元已下达至项目建设单位20个月，累计支出合计800万元，支出率10%，因项目调整规划、前期征地工作缓慢、招标工作不顺利等原因未开工建设，导致剩余专项债券资金7 200万元长期闲置。

★以案释法：该做法不符合《云南省财政厅关于做好政府专项债券发行使用管理工作的通知》（云财预〔2018〕286号）“二、加强专项债务项目收支预算管理……（三）切实加快项目收支预算执行……项目主管部门和单位应当加强专项债券项目收支预算执行管理……项目主管部门和单位在依法合规、确保工程质量安全的前提下，加快专项债券对应项目资金支出进度，尽早安排使用、形成实物工作量，推动在建基础设施项目早见成效……”。

2．专项债券利息收入未缴国库。

2023年，玉溪某农业公司将某项目专项债券资金形成的利息收入200万元，用于冲减当期财务费用，未按规定缴入国库。

★以案释法：该做法不符合《云南省财政厅关于做好政府专项债券发行使用管理工作的通知》“二、加强专项债务项目收支预算管理……（三）切实加快项目收支预算执行……项目主管部门和单位应当加强专项债券项目收支预算执行管理……项目主管部门和单位要将专项债券项目对应的政府性基金收入、专项收入及时足额缴入国库……”。

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