玉溪市审计局2021年10月至12月对玉溪市民族中学2018年度至2020年度财政财务收支情况进行了审计。收到审计反馈问题后玉溪市民族中学高度重视，立即成立了领导小组，并制定了《中共玉溪市民族中学委员会关于2018年至2020年度财政财务收支情况审计反馈问题整改方案》，压实整改责任，及时开展问题整改。现将整改情况公告如下：

一、存在问题：应缴未缴财政收入398368元。

审计意见：玉溪市民族中学应及时将应缴未缴财政收入上缴财政。

整改情况：严格按照《审计报告》整改要求，根据催缴通知书—民中玉审决（2021）26号的要求上缴到财政。上缴金额365585.25元和交房产税34452.00元，共400037.25元，已整改完成。

二、存在问题：提高开支标准，扩大开支范围56250元。

审计意见：玉溪市民族中学应及时退回并上缴财政。

整改情况：按上级主管部门批示严格执行报销标准，对提高开支标准，扩大开支范围的金额，已按财政局要求退回并上缴财政局，合计退回56200元，均已上缴市财政局，已整改完成。

三、存在问题：资产管理不规范。

审计意见：玉溪市民族中学应对单位资产进行认真清查盘点，确保资产账、卡、实相符，对相关固定资产及时报废处置；购置纳入政府采购范围的资产时严格执行政府采购相关规定；对闲置的国有资产出租应向上级部门审批。

整改情况：针对以上问题，委托会计师事务所进行清产核资，梳理学校固定资产。对少记的固定资产和无形资产已全部进行补录，还发现部分资产以前年度未计入“固定资产”科目核算，故未登记入资产管理系统内，由于尚未能核实该部分资产购入价值及支付凭证，暂时对该部分资产单独造册管理，待进一步核实后补充登记资产卡片。在购置纳入政府采购范围的资产时认真学习《中华人民共和国政府采购法》，进一步熟悉政府采买名录，严格执行政府采购相关规定，对纳入集中采购目录的项目实行集中采购，进一步规范政府采购行为。2009年校安工程排查，市民中“春晖楼”学生宿舍鉴定为D级危房，2012年经市发改委批准，将“春晖楼”拆除重建列为预备项目，危房于2014年拆除，由于房屋拆除前未履行报批手续，市财政局未对资产核销给予审批，资产原值245000元仍列单位“固定资产”核算，现已按照处置报废国有资产的相关规定，作资产报废处理，报上级部门审批，现已通过审批作资产报废处理，已整改完成。对闲置的国有资产出租已向市教育体育局请示，并得到批复，已在网上发布招标公告，进行公开招投标，目前已经完成招标，并投入使用，已整改完成。

四、存在问题：收取的水电费等229178.96元未冲减支出。

审计意见：对上述资金进行账务调整，并对冲使用。

整改情况：认真组织学习《事业单位财务规则》，严格执行相关规定，对上述资金进行账务调整，现已对冲使用，已整改完成。

五、存在问题：应收未收工程履约保证金259655元。

审计意见：玉溪市民族中学应向教师值班房拆除重建项目施工方收取履约保证金。

整改情况：一是认真组织学习《中华人民共和国民法典》；二是严格履行合同约定，加强工程项目管理。现已积极与云南德祥建筑工程有限公司对接，施工方承诺于4月30日前将按照合同约定执行工程履约保证金，之后提供相关记录。

六、存在问题：往来款长期挂账248499.66元。

审计意见：玉溪市民族中学应认真清理往来款长期挂账，按照程序撤销不使用的银行账户。

整改情况：认真组织学习《中华人民共和国预算法实施条例》。经学校党委会研究，已清理往来款长期挂账。学生退费已办理；部分项目支出及超支已用非税冲抵；个人所得税已作存量上缴；个人保险、年金已补收，补退；历年专款及捐款已用于学生资助缺口，已支出；撤销银行账户一个，已整改完成。

七、存在问题：工程建设未办理竣工验收即投入使用。

审计意见：玉溪市民族中学应尽快补全手续，对美丽100校园行动计划暨中小学校舍安全工程项目采取EPC模式建设的宿舍楼工程办理竣工验收手续。

整改情况：一是认真组织学习《建设工程质量管理条例》；二是积极联系相关部门，完善相关手续，尽快办理竣工验收。学校积极联系各方，正在整理资料积极推进验收工作。

八、存在问题：未按规定收取廉租房租金。

审计意见：玉溪市民族中学应按照规定收取廉租房租金。

整改情况：认真组织学习《玉溪市公共租赁住房管理实施办法（暂行）》（玉政办发〔2012〕162号）。学校根据实际情况在两栋值班房建成后学校将统一收取费用，并按规定上交。

九、存在问题：费用报销原始单据不齐全。

审计意见：玉溪市民族中学应规范财务报销制度，补全补齐明细清单后再进行报销。

整改情况：2018年支付学校宣传文化建设费用40266.10元、安全文化墙建设材料及人工费41430.50元工程量清单，2019 年支付学生足球赛保险费2088元保单及发票，2020年支付垃圾桶等款25740元、水管等维修材料款16589.50元的明细清单，已补全补齐。

十、存在问题：市民中食堂实行刷卡消费，学生及教职工预交伙食费由学校收取，根据各食堂刷卡消费情况，由校财务拨付各食堂。2020年年末，食堂账“应收账乏余额183159.22元，为预交伙食费充值卡金额与银行存款入账金额差异。

审计意见：玉溪市民族中学应对差异原因进行核查，并认真清理，将清理结果报送玉溪市审计局。

整改情况：玉溪市民族中学委托会计师事务所进行食堂账目专项核查，并出具了核查报告。学校在今后的工作中，将及时传递单据并进行账务处理，同时根据本次审计结果，对账面应收账款进行调整，由食堂财务定期与微信平台及充卡室进行对账，加强充卡室的现金监管力度，要求充卡室要严格登记每日的现金收支，做到日清月结，并及时将收到的现金缴存银行，此项工作会计师事务所已经形成报告，并上交市审计局。

                                              玉溪市民族中学

                                                                                    2022年4月29日