玉溪市人民政府关于2022年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

（公告稿）

——2023年10月9日在玉溪市第六届人民代表大会常务委员会

第十三次会议上

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

受市人民政府的委托，我向市人大常委会本次会议报告2022年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况，请审议。

2022年，审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，按照省审计厅、市委、市委审计委员会的部署和市人大常委会意见，立足经济监督定位，聚焦主责主业，加大巡审联动贯通协同力度，做实研究型审计，充分发挥“经济体检”功能，促进全市经济健康运行和高质量发展。

2022年7月至2023年6月，市审计局共实施审计或调查项目39项，查出违规金额7.18亿元、管理不规范金额38.06亿元、非金额计量问题288个。审计处理应上缴财政1.22亿元、应归还原渠道资金2.95亿元，固定资产投资审计核减2.65亿元。增收节支1.74亿元，其中：已上缴财政1.18亿元、已归还原渠道资金0.56亿元（含以前年度应归还金额）。移送违纪违法问题线索59件。促进完善制度38项。提交信息简报、专题报告、综合性报告50篇，被上级审计机关及市委、市政府批示、采用28篇（次）。

审计结果表明，一年来，按照党中央“疫情要防住、经济要稳住、发展要安全”的要求，全市各级各部门深入贯彻落实党的二十大精神及上级各项决策部署，认真落实市六届人大二次会议有关决议，高效统筹推进疫情防控和经济社会发展，有效顶住经济下行、疫情影响等多重压力，全市经济稳中有进、发展质量稳步提升、社会大局保持稳定，本级一般公共预算执行总体运行平稳。

一、财政管理审计情况

主要对2022年度市本级财政决算草案编制情况、预算执行情况及某县2021年度财政决算情况进行了审计。2022年，市本级一般公共预算收入总计308.73亿元，支出299.85亿元；政府性基金预算收入总计93.63亿元，支出93.09亿元；国有资本经营预算收入总计0.52亿元，支出总计0.52亿元；社会保险基金预算收入84.02亿元，支出96.26亿元，年末滚存结余45.09亿元。

（一）市本级财政决算草案及预算执行审计情况

发现的主要问题：代编预算规模控制不严，管理不规范1.38亿元；未按规定征收国有资本经营预算收入3,588.00万元；未按规定下达上级专项转移支付资金874.00万元；2户市属企业应缴未缴国有资本经营收益426.86万元；2022年财政绩效评价应用不充分。

（二）某县人民政府2021年度财政决算审计情况

发现的主要问题：虚增财政收入9,456.00万元；违规调入资金3,771.50万元；违规筹借预算单位资金尚未归还5,776.20万元；一般公共预算安排政府性基金预算支出2,566.88万元；政府性基金未按规定调入一般公共预算974.00万元。

 二、部门预算执行及其他财政财务收支审计情况

（一）7个部门预算执行及财政财务收支审计情况

重点对市委4个部门2022年度部门预算执行和其他财政财务收支，以及市级3个预算单位有关财政财务收支进行了审计。发现的主要问题：一是预算编制、执行不严格。3个单位预算编制不精准、不细化、不完整；4个单位无预算或超预算支出127.62万元；3个单位扩大开支范围12.56万元。二是4个单位未及时收取或清缴非税收入及存量资金203.46万元。三是3个单位多个项目未执行政府采购相关规定。四是3个单位合同管理及履行不到位。主要是某单位迁建设项目合同金额超批复概算总投资3,676.12万元、无依据拨付工程进度款等；某局2个项目未完工先付款等。

（二）某学校财务管理及往来款项管理专项审计调查情况

发现的主要问题：一是收支管理不规范。主要是挪用学生奖助基金列支校方责任保险等110.14万元、未严格执行“收支两条线”管理规定51.68万元、应收未收部分学生学费和住宿费16.03万元。二是项目建设管理不到位。主要是第三幢学生公寓建设项目超概算投资809.88万元，综合主教学楼和学生食堂等3个项目竣工验收并投入使用多年未办理结算。三是16名在职教职工未经批准违规经商。

三、重大政策措施落实跟踪审计情况

（一）优化营商环境及减税降费审计情况

通过结合部门预算执行、领导干部经济责任、政府投资项目等进行审计。发现的主要问题：一是17个单位拖欠民营企业、中小企业等市场主体账款1.12亿元。二是4个单位应退未退涉企保证金3,208.59万元。三是2个县32个项目未按规定预留工程质量保证金98.36万元。四是某学校2016年至2020年应由学校承担的校方责任险费用转嫁给保险公司承担。

（二）玉溪市供销合作社深化综合改革重大政策措施落实跟踪审计情况

采取巡审联动的方式对玉溪市供销合作社深化综合改革重大政策措施落实情况进行了跟踪审计。发现的主要问题：

1．改革目标及政策措施落实方面。一是市供销社及7个县级供销社未建立健全双向考核评价机制、社有资产监管和社有资本经营预算管理等制度。二是某县供销社及3个县社属10个基层供销社未按规定建立社员代表大会、理事会、监事会制度。

2．社有资产监督管理方面。一是社有资产被私人占用。如：市供销社下属企业某公司改制后9间铺面及地下仓库被原公司5名退休人员长期无偿占有；某县供销社农资公司13间房屋被11名原企业退职、退休人员及某社区长期无偿占用。二是某区供销社违规将区社总公司代持的区农资公司60%的股权共600.00万元无偿划拨给区农资公司。三是部分资产产权不清或未办理变更手续。如：2个县级供销社及某县部分基层供销社的土地和房屋资产未按规定办理不动产权登记手续。四是某县供销社违规使用合作发展基金45.00万元。

3．社有企业监督管理方面。一是部分基层社及社属企业违规出借资金464.10万元。主要是：某县供销社资管公司超期限出借资金给参股企业170.00万元、某基层供销社违规向无产权关系的法人和自然人出借资金216.12万元。二是债权债务未及时清理核销。如：某县供销社农资公司、某区供销社及社属某公司应收应付款长期挂账2,640.12万元。

4．财政资金管理使用及绩效方面。一是市供销社及3个县级供销社挪用财政专项补助资金206.06万元用于办公费、出借给国有公司等。二是某区供销社和区社总公司未按合同约定归还财政性资金借款9,800.00万元及支付资金占用费。三是未按规定用途使用财政资金20.00万元。如：某区供销社、社属某公司未经审批调整，将服务中心建设项目专项资金12.00万元用于办公场地改造提升工程。

5．落实中央八项规定及实施细则精神方面。7个县级供销社在下属企业摊派报销接待费、慰问费、办公设备购置费等各项费用，无偿占用下属企业车辆及人员等。

6．处理历史遗留问题方面。一是某县社员股金利息长期未兑付42.47万元。二是社有资产产权不清。如：某区供销社某门市自2015年以来被村老年协会无偿占用，某购销店资产未确权；某县某基层供销社15间商铺自2005年至今被3名原供销社人员无偿占用；2个县级供销社9套住房、34项社有资产未取得不动产权证。

（三）玉溪市2020年至2022年科技资金管理使用专项审计调查情况

发现的主要问题：一是市、县两级研发投入奖补政策中，涉及省级奖补资金的奖补标准与省级奖补办法不相符，存在低于省级标准的情况；某县工信局上报的奖补方案中奖补范围与省级奖补办法相冲突，且2022年违规以“统计数据”作为测算依据分配研发经费投入奖补资金263.00万元。二是某局对相关人员被追究刑事责任或辞去公职的2个项目未提出处理意见，涉及资金12.00万元。

（四）玉溪市乡村振兴跟踪审计情况

对全市9个县2021年1月至2022年6月30日乡村振兴有关政策落实、高标准农田建设及“厕所革命”等项目实施情况、资金筹集管理使用等进行了审计。发现的主要问题：

1．项目资金管理使用方面。一是某县违规将专项资金5,842.72万元出借给国有公司用于资金周转。二是9个县财政部门应拨未拨高标准农田建设、“厕所革命”等项目的各级财政专项资金5.43亿元。

2．项目任务完成方面。9个县2020年至2022年26个髙标准农田建设项目未在批复要求时限内完成建设任务。

3．项目建设管理方面。一是3个县4个项目未经批准，擅自调整、增加批复外工程内容和投资。二是2个县2个已完工使用的高标准农田建设项目，未按规定进行县级初验及竣工验收。三是3个县部分高标准农田、“厕所革命”等项目进展缓慢。

（五）玉溪市专项债券项目资产管理使用专项审计调查情况

审计共抽查市本级及4个县12个专项债券项目，涉及专项债券资金30.92亿元。发现的主要问题：

一是某高速公路建设协调推进和征地拆迁安置工作指挥部违规出借专项债券资金8,000.00万元。二是某项目专项债券资金7,703.42万元长期闲置、少计建设成本83.23万元。三是4个项目专项债券资金利息收入140.55万元未缴入国库。四是某项目建设进展缓慢，已超合同工期41个月未完工。

（六）中国西南玉溪国际物流港建设专项审计调查情况

发现的主要问题：一是多付工程价款151.88万元、多计建设期利息327.01万元。二是2个项目建设管理费超规定总额控制数1,616.65万元、核算不规范222.67万元。三是某项目新增建设内容发生较大变更未报批、未及时完成竣工财务决算及将在建工程转为固定资产。

（七）某局2020年至2022年重大政策措施落实及财政财务收支专项审计调查情况

发现的主要问题：一是财政资金结余35.31万元未按规定上缴。二是留样食品样品管理混乱。主要是违规批准处理部分食品留样样品，样品处理清单记录不完整等。三是未按招投标文件规定签订采购合同，明确履约保证金。四是重大行政处罚决定未按规定进行备案20件、超期限备案7件。

（八）玉溪教育云平台信息化建设项目专项审计调查情况

发现的主要问题：一是9个县教育体育局未按合同约定偿还建设资金683.34万元。二是3个项目未达到绩效管理目标。三是2个项目建设方未按合同约定完成建设任务及更新数据。

四、重点投资项目及民生资金审计情况

（一）重点投资项目审计情况

主要对3个重点建项目竣工决算及建设情况进行审计。发现的主要问题：一是2个项目多计工程结算价款及待摊投资6,399.82万元。二是某城镇老旧小区改造项目应拨未拨中央专项资金4,051.01万元、未及时拨付中央专项资金3,938.26万元、项目实施主体变更未及时收回已拨付的中央专项资金1,169.00万元、违规出借专项资金500.00万元；未完成2021年老旧小区开工和完工任务20个及2022年老旧小区建设进度滞后；22个小区改造内容不符合要求，主要是仅对自来水主管管网、一户一表、部分雨落管进行改造，没有按照要求对水、电、路、气4项设施中至少2项进行更新。

（二）征地拆迁资金审计情况

对某高速公路（玉溪段）征地拆迁资金筹集管理使用情况进行了专项审计调查。发现的主要问题：一是3个县征地拆迁费用超责任书约定的金额3.27亿元。二是4个县多计征地拆迁费用1.46亿元。三是资金筹集及使用不规范，主要是2个县挪用征地拆迁资金4,731.14万元；某县违规出借征地拆迁资金2,500.00万元、无协议拨付各乡镇永久征地拆迁费用7,248.49万元；3个县应缴未缴预算收入1,717.55万元；3个县应兑未兑征地拆迁补偿费352.18万元；2个县多付征地拆迁费用288.71万元；某县超范围兑付征迁补偿资金217.66万元。四是4个县未批先用土地859.55亩。

（三）玉溪市社会福利资金管理审计情况

 对玉溪市社会福利资金管理情况进行专项审计调查。发现的主要问题：

1．社会福利资金分配管理使用方面。一是市本级及4个县未及时足额拨付社会福利资金6,439.12万元。二是某县2个单位挪用社会福利资金30.15万元用于“三公”经费支出。三是2个县未按规定兑付12个机构2,307人惠民殡葬补助资金732.95万元。四是某县未按规定兑付85名残疾人助学补助资金15.56万元。五是某区未按规定标准拨付2个养老机构一次性建设补助47.20万元。

2．社会福利政策执行方面。一是市本级及2个县280家单位未按规定申报和缴纳残保金。二是6个县未按月发放高龄津贴491.81万元，涉及25,392人。三是6个县违规向69名不符合条件人员发放残疾人“两项补贴”18.10万元。四是9个县1,295名低保家庭残疾人应享未享困难残疾人生活补贴。五是8个县256名重度残疾人应享未享护理补贴。六是6个县未按规定及时发放20,437名残疾人“两项补贴”685.32万元。七是11个社会福利项目建设进度缓慢，涉及金额6,865.13万元。

3．社会福利机构建设管理方面。一是某县殡葬服务机构部分延伸服务未执行明码标价和收费公示制度。二是某县1家医院未按协议约定支付医养结合项目承办费50.00万元。三是3个县4个老年人福利建设项目建成后闲置或改变用途，涉及资金958.26万元。

（四）抚仙湖径流区休耕轮作土地流转资金收支专项审计情况

对抚仙湖径流区休耕轮作土地流转资金收支情况进行了专项审计。发现的主要问题：

1．管理方面。一是将不应纳入流转的土地纳入流转687.19亩，涉及金额523.81万元。二是土地二次流转未签订租赁合同，且被8家田园综合体经营企业等占用5,985.94亩。

2．土地流转资金兑付和使用方面。一是县财政未拨专项资金2.22亿元。二是5个镇（街道）应缴未缴结余资金2,807.81万元。三是3个镇（街道）扩大地上附着物及青苗补偿范围，多领取补偿款3,015.37万元。四是某公司挪用土地流转专项资金1,875.40万元用于水产养殖退出等项目。五是5个村委会（社区）虚报地上附着物，领取补偿款326.19万元。六是2个镇（街道）重复发放各类补偿款44.01万元。七是3个镇（街道）土地承包经营权流转面积大于确权面积2,668.55亩。

3．土地二次流转租金收支管理方面。一是4个土地流转主体及某公司应交未交土地返租租金3,482.29万元。二是4个流转主体、某公司等应收未收土地返租租金3,765.96万元。三是某街道某社区将代收租金27.44万元私存在集体所有的合作社。

五、经济责任审计情况

经市委审计委员会批准，共对7个单位的7名领导干部近三年履行经济责任的情况进行了审计。发现的主要问题：

（一）资金管理方面。一是某法院及某县4户企业应缴未缴诉讼费、土地划拨价款等2,173.37万元。二是某法院执行款及赔偿款等结算、退款不及时。三是某交警大队2015年至2022年10月收取的摩托车考试费合计234.86万元，由个人现金保管，未及时存入单位账户。四是某县住宅专项维修资金监管不到位，部分增值收益未分配35.29万元。

（二）资金使用方面。一是3个单位挪用资金2,321.26万元。主要是某公司违规改变资金用途1,315.62万元，某镇政府违规出借资金1,000.00万元。二是4个单位扩大开支范围或提高开支标准列支相关费用34.54万元。主要是某公安分局违规列支参会人员的会议餐费10.51万元。三是某县未兑付征地补偿费和专项补助资金288.73万元。

（三）项目建设和推进方面。主要是某县体育活动中心建设项目前期工作不到位，工程推进缓慢；某县人民法院院史荣誉和公共区域文化环境布设建设项目超工期及未及时结转固定资产110.00万元等。

（四）经济事项决策方面。某县人民政府重大经济事项决策制度没有细化“三重一大”的相关事项，物流企业财政扶持补助与企业缴纳的税收挂钩的做法违反相关规定，且部分大额资金支付未经县政府常务会或县委常委会决策等；某局议事决策制度不完善。

六、国有资产审计情况

结合市级部门预算执行审计、经济责任审计、自然资源资产审计等项目，重点审计了行政事业、自然资源、企业三类国有资产管理使用情况。发现的主要问题：

（一）行政事业性国有资产方面。一是4个单位部分资产闲置。主要是某学校笔记本电脑等部分资产长期闲置92.98万元，某单位办公用房长期闲置34间。二是3个单位资产清理处置不到位。主要是某交警大队未及时处置已损坏或闲置的雷达测速仪等资产69.29万元。三是9个单位资产管理不规范，会计信息失真。四是6个单位资产管理基础薄弱，主要是固定资产卡片登记信息与实际不符、未定期动态管理等。

（二）自然资源资产方面

一是落实耕地占补平衡“占优补优”政策不到位。主要是某县已入库的两个土地整治项目，因农作物种植未达到验收条件被退回整改，导致全县占补平衡指标倒挂。二是未严格履行自然资源资产监督管理职责。主要是某县纳入生态修复的43座历史遗留矿山均未开始工程治理工作；某局监督指导不到位，玉溪市2022年某建设项目中1,077.01亩规划在建设禁止区域。三是农业生态环境保护相关制度不健全，未按相关规定制定综合治理耕地撂荒工作方案，未建立农药安全、合理使用制度等。

（三）企业国有资产方面。主要是某公司部分国有资产管理不善，集装箱正面吊运起重机租赁到期后未收回或未续签合同，且项目运营收益不佳。

七、审计移送的违纪违法问题线索情况

上述各项审计中，发现并移送问题线索59件，涉及人员49人、涉及金额3.31亿元。其中：某供销社出纳公款私存移送市公安局线索1件，涉及人员1人、涉及金额1,526.82万元；某区供销社违规决策造成社有资产流失、某区公安分局巡特警大队涉嫌私车公养等移送纪检监察部门线索47件，涉及人员48人、涉及金额2.20亿元；某县农资公司虚开增值税发票、某单位装修工程涉嫌转包等移送税务、财政、住建等有关部门线索11件，涉及金额9,535.22万元。

八、审计建议

在揭示问题的同时，我们认真分析了产生问题的主要原因：一是全市产业结构不优，地方财政增收乏力，收支矛盾突出，导致欠拨专款、违规调入资金、挪用资金等问题存在；二是部分二级预算单位和企业，由于监管不到位及财经纪律意识淡薄等原因，导致各种问题积累。三是体制机制不健全、多头管理等原因导致各种问题易发、多发。结合审计发现的问题及原因，提出如下建议：

（一）着力培植财源，有力化解财政收支矛盾。全方位推进产业强市三年行动，积极落实财政扶持政策，用足用好财源建设引导专项资金及重点项目前期工作经费；加大重点项目推进和招商引资工作力度，切实解决项目要素保障困难，提高重大项目、重点项目落地率；持续优化营商环境，认真落实减税降费政策，积极清欠中小企业、民营企业账款，有效激发实体经济发展活力，不断夯实财源建设基础。

（二）强化预算收支管理，提高资金使用绩效。深化零基预算管理改革，科学、精准、独立、完整编制四本预算，严控代编预算规模；加大预算收入统筹力度，盘活各类存量资金、资产、资源；牢固树立过“紧日子”思想，加强预算支出绩效管理，强化绩效评价结果应用，努力提高财政资金使用效益；严格规范举债，切实防范债务风险。

（三）加强监管，完善制度机制。加大纪检监察、审计监督等各类监督的贯通协同力度，强化主管部门监管职责，重点加强对多年未开展过各种监督的二级单位或下属企业的监管；建立健全社有资产管理制度，深入推进供销合作社改革；在土地流转范围、资金兑付、经营管理等方面，建立抚仙湖径流区休耕轮作全链条长效保障机制，加强检查，确保相关制度严格落实。

（四）压实整改责任，提升审计查处问题整改质效。高度重视审计发现问题整改工作，压实审计整改各方责任，进一步加大审计整改工作力度，以钉钉子精神一体推进审计揭示问题“上半篇文章”及审计整改“下半篇文章”。立行立改问题按时整改，分阶段整改和持续整改问题按计划推进，提升审计查出问题整改质效，以推动问题整改服务和保障我市经济社会高质量发展。

本报告反映的是此次市级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，市审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告、下达了审计决定；对违纪违法问题线索，依纪依法移交有关部门进一步查处。报告反映的各项问题，有关地方、部门和单位正在积极整改，市审计局将跟踪督促，年底前报告全面整改情况。

注：本报告对县（市、区）级行政区统称为县。

（此件公开发布）