玉溪市人民政府：

2020年3月3日至4月3日市审计局派出审计组进驻市商务局，对我局2019年预算执行及绩效情况和其他财政财务收支情况进行就地审计。6月初，我局收到市审计局送达的《玉溪市审计局审计报告》（玉审报〔2020〕26号）。我局高度重视、压实责任、狠抓整改，针对审计组提出的4个方面5个具体问题已整改完成1个，已整改完成长期坚持3个，部分整改完成长期坚持1个。整改期间，完善修订各类制度2项，补缴经济合同印花税930.28元，整改工作取得明显成效。现将整改落实情况报告如下。

一、审计发现的主要问题、处理意见及我局整改情况

（一）预算编制及执行方面

1.超预算列支公务用车运行维护费24,539.46元。

审计发现的主要问题及处理意见：决算报表反映，市商务局2019年财政拨款支出中公务用车运行维护费37,643.46元，较预算数13,104.00元超支24,539.46元，超支187.27%。审计报告指出市商务局今后应合理安排预算支出，进一步规范预算执行，严格控制“三公”经费开支。

整改情况：整改完成，长期坚持。我局2019年公务用车运行维护费支出37,643.46元，属保障商务工作正常运转发生的实际支出。今后，我局将严格按照《党政机关厉行节约反对浪费条例》（中发〔2013〕13号）规定执行，遵守“先有预算，后有支出”的原则，紧密结合公务出行需要统筹安排，通过优化行程，尽可能减少频次、降低费用，严格按预算定额控制好公务用车运行维护费。

（二）预算绩效管理方面

2.未按规定开展财务管理考核及绩效评估

审计发现的主要问题及处理意见：经市政府批准，玉溪市在泰国曼谷、老挝万象、越南胡志明市、柬埔寨金边设立了4个境外商务代表处，并自2016年起每年由市级预算安排每个代表处20万元工作业务经费。截至审计时，市商务局未对4个商务代表处开展实质性财务管理考核和绩效评估。审计报告指出，市商务局今后应严格执行管理办法，并完善相关管理措施，加强对财政资金使用情况及绩效跟踪管理。

整改情况：部分整改完成，长期坚持。进一步规范境外商务代表处的管理工作，参照《云南省驻境外商务代表处管理办法》，结合我市境外商务代表处实际运行情况，在征求市财政局、市审计局意见的基础上，认真分析研究，新修订了《玉溪市驻境外商务代表处管理办法（2020年修订）》，并于7月13日与市财政局联合印发。修订的办法中增加了境外商务代表处的专项资金管理制度，制度中明确了资金的使用范围，并要求代表处须于每年2月底前向市商务局报送代表处经所在国会计师事务所出具的上年度资金收支审计报告。修订后的管理办法对境外商务代表处的财务管理考核及绩效评估有了更具体、全面的制度保障。今后，我局将严格遵照管理办法，进一步加强对代表处的管理、财政资金规范使用和绩效管理。

(三)基本支出及项目支出方面

3.决算报表数据与会计账簿数据不一致，账表不符27,715.00元。

审计发现的主要问题及处理意见：市商务局2019年度决算编报时，项目支出中外经贸省级境外罂粟替代种植实务培训费27, 715.00元应纳未纳入决算报表培训费科目，导致决算报表中培训费总数少计27, 715.00元。审计报告指出，市商务局今后应严格执行决算报表编制要求，确保账表相符，杜绝错报。

整改情况：已整改完成，长期坚持。按审计组要求，此笔账务不作调整。将进一步强化财务人员业务学习，提升业务能力，严格按照《行政事业单位会计决算报告制度》（财同〔2002〕4号）文件要求，编报决算报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、账实相符、账表相符、表表相符。

4.挤占项目经费6,970.00元。

审计发现的主要问题及处理意见：2019年7月，市商务局以2018年省级境外罂粟替代种植发展专项资金列支外经贸工作座谈会会议费6,970.00元。审计报告指出，鉴于该专项资金已结转两年，于2019年末已被市财政局收回，市商务局今后应严格按照相关项目资金使用管理规定执行，规范资金开支范围，杜绝挤占挪用等行为再次发生。

整改情况：已整改完成，长期坚持。结余款项于2019年末已按规定上缴市财政局。今后将严格按照相关项目资金使用管理规定和资金批准用途，规范资金开支范围，做到专款专用，坚决杜绝挤占挪用等行为再次发生。

(四)其他需要关注的问题

5.个别项目执行率低

审计发现的主要问题及处理意见：市商务局2019年项目预算中50万元的“2019年检验检疫服务窗口运行经费”，截至2019年末，实际到位并完成资金支出60,760.00元（房屋租金），预算执行率仅为12.15%。

整改情况：已整改完成。根据项目情况变化，结合审计意见，及时与市财政局相关科室对接，将“2019年检验检疫服务窗口运行经费”项目及相关信息从2020年项目库中清理删除，并对项目库中所有项目进行了再审核再评价和再排序，确定了下步工作中优先重点申报和完成的项目。今后将进一步完善项目支出预算管理，及时更新项目库建设，编制预算项目时充分考虑上年执行情况和当年预算收支变化等因素，加强与项目有关部门的积极对接，统筹安排财政资金，提高财政资金的使用效益。

二、审计建议及我局采纳情况

审计报告对我局提出两个方面的审计建议，都比较切合我局当前实际，对两个方面的建议我局均进行了采纳，具体采纳情况如下：

（一）项目支出预算管理方面

审计报告建议：完善项目支出预算管理，编制时充分考虑上年度执行情况和当年预算收支变化等因素，统筹安排财政资金，提高财政资金的使用效益。

建议采纳情况：审计组建议提出后，我局及时进行了采纳，将“2019年检验检疫服务窗口运行经费”项目及相关信息从2020年项目库中清理删除。今后我局将根据项目实际情况，及时更新项目储备库信息。

（二）制度完善方面

审计报告建议：进一步健全和完善内部管理制度，加强

和规范资产的清理和处置报备，完善和规范财务核算、审核。

建议采纳情况：根据巡察和审计意见，草拟修订《玉溪市商务局财务管理办法》，6月28日提交局党组会议研究通过，分别对资产的清理、处置报备和财务核算、审核管理等作了完善更新，进一步规范财务行为。草拟修订了《玉溪市驻境外商务代表处管理办法（2020年修订）》，于7月13日与市财政局联合印发。

三、下一步工作打算

在下一步工作中，玉溪市商务局将以此次审计整改为契机，对存在的问题和不规范方面及时进行梳理总结，制定详细的整改计划，提出具体措施，通过立行立改、完善管理制度等途径，提高财务管理制度化、规范化水平，做到有章可循。同时，将进一步强化财务人员学习，提升业务能力，认真领会和贯彻执行财经纪律和各项相关规定，依法依规使用好各项资金，切实提高财政资金的使用效益，提升财务管理水平，把好财务管理源头关，为推动全市商务事业各项工作正常运转提供资金保障。

                      玉溪市商务局

                       2020年08月06日

    （联系人及电话：李会婷  0877—2030898）